Provozní kapitál je rozdíl mezi oběžnými aktivy a krátkodobými závazky. Předplacené výdaje, které jsou splatné do jednoho roku, lze ve výpočtu pracovního kapitálu pro daný rok započítat jako krátkodobá aktiva.
Bližší pohled na pracovní kapitál
Můžeme vypočítat pracovní kapitál společnosti jako způsob měření jeho krátkodobého finančního zdraví a provozní efektivity. Vzorec pro pracovní kapitál je následující:
Oběžná aktiva - krátkodobé závazky = pracovní kapitál
Krátkodobá aktiva jsou aktiva, která společnost přiměřeně očekává, že se během jednoho roku změní na hotovost. Krátkodobé závazky jsou účty společnosti a další závazky, které jsou splatné do jednoho roku.
Při pohledu na pracovní kapitál může společnost pomoci pochopit sílu své schopnosti plnit své krátkodobé závazky a posoudit, jak efektivně společnost využívá své zdroje.
Tato informace pomáhá vedení při přijímání správných investičních rozhodnutí a poskytuje lepší pochopení toho, jak řídit podnikání. Pomáhá také investorům posoudit, jak efektivní je řízení společnosti.
Bližší pohled na předplacené výdaje
Předplacené náklady jsou náklady, které již společnost zaplatila, ale služba nebo produktová výměna dosud nenastala. Protože se předplacený náklad používá, když skutečný náklad nastane v budoucnosti, je klasifikován jako aktivum, které společnost drží ve své rozvaze.
Pokud se očekává, že k výměně hodnoty za předplacené náklady dojde během jednoho roku, považuje se to za krátkodobé aktivum a lze jej jako takové při výpočtu pracovního kapitálu započítat.
Existuje mnoho typů výdajů, které společnosti často platí. Mezi ně patří nájemné, účty za energie, daně a služby údržby. Tyto předplacené výdaje mohou mít každý svůj vlastní účet v účetním systému společnosti nebo mohou být sloučeny do jednoho účtu.
Příkladem předplacených nákladů je společnost platící za celý rok pojistného v paušální částce na začátku roku. I když platba již byla provedena po dobu 12 měsíců, za běžný náklad se považuje pouze prémie za aktuální měsíc. Součet zbývajících 11 pojistného je zaúčtován na účet předplaceného pojištění, který je v rozvaze a ve výpočtu pracovního kapitálu klasifikován jako krátkodobé aktivum.
