Co je formulář 1099-Q: Platby z kvalifikovaných vzdělávacích programů?
Formulář 1099-Q: Platby z kvalifikovaných vzdělávacích programů je distribuována službou Internal Revenue Service (IRS) jednotlivcům, kteří dostávají distribuce z Coverdell Education Savings Account (ESA) nebo plánu 529 od své příslušné investiční společnosti. Formulář je používán jednotlivcem k vyplnění federálních i státních daňových přiznání.
Tento formulář identifikuje částku z účtu v hrubém rozdělení za vykazovaný rok. Tato hrubá distribuce se pak porovnává s výdaji na vzdělávání, které vznikly v průběhu roku. Pokud hrubá distribuce přesáhne náklady na kvalifikované vzdělání, pak je přebytek zdanitelný. Jsou-li výdaje vyšší než rozdělení, může jednotlivec použít následující přebytek na daňový kredit na vzdělání.
Kdo může podat formulář 1099-Q: Platby z kvalifikovaných vzdělávacích programů?
Formulář 1099-Q: Platby z kvalifikovaných vzdělávacích programů by měli podávat úředníci nebo zaměstnanci, kteří mají kontrolu nad programem zřízeným státem nebo kvalifikovanou vzdělávací institucí. Může ji podat kdokoli, kdo provedl distribuci z kvalifikovaného studijního programu (QTP).
Jak podat formulář 1099-Q: Platby z kvalifikovaných vzdělávacích programů
Formulář musí obsahovat jméno plátce / správce, jméno, adresu, telefonní číslo a identifikační číslo spolu s jménem, adresou, číslem účtu a identifikačním číslem příjemce.
V kolonce 1 bude hrubá distribuce, ať už v hotovosti nebo v naturáliích, včetně školného nebo certifikátů, poukázek, prominutí nebo podobných položek. V rámečku 2 bude uveden celkový počet výdělků. Pokud se jedná o převod důvěryhodného správce, musí být zaškrtnuto políčko 4.
Od 22. prosince 2017 do 1. ledna 2026 mohou daňoví poplatníci převádět omezené prostředky z kvalifikovaného školného na účet ABLE. Mohou tak učinit, aniž by jim byla uložena sankce nebo daň z příjmu. K převrácení však musí dojít do 60 dnů od distribuce.
Pro vykazovaný rok 2018 použijte v kolonce 4 formuláře 1099-Q převody důvěryhodných správců z QTP na účet ABLE. Filer může použít distribuci 1 v kolonkách 5 a 6, pokud se rozhodne použít distribuční kód.
Protože IRS přijímá velmi málo formulářů 1099-Q, byl převeden do online vyplnitelného formátu.
Formulář ke stažení 1099-Q: Platby z kvalifikovaných vzdělávacích programů
Kliknutím na tento odkaz stáhnete kopii formuláře 1099-Q: Platby z kvalifikovaných vzdělávacích programů.
Klíč s sebou
- Formulář 1099-Q vyplňují jednotlivci, kteří dostávají rozdělení z Coverdell Education Savings Account nebo 529 plánu. Identifikuje částku z účtu v hrubém rozdělení za vykazovaný rok. Tento formulář by měli vyplnit úředníci nebo zaměstnanci, kteří mají kontrolu nad programem zřízeným státem nebo kvalifikovanou vzdělávací institucí.
