Obsah
- Co je formulář W-2?
- Na co se používá formulář W-2?
- Jaké informace obsahuje W-2?
- Jak číst formulář W-2
- Související daňové doklady
Co je formulář W-2?
Formulář W-2, známý také jako Výkaz mezd a daní, je dokumentem, který je zaměstnavatel povinen zaslat každému zaměstnanci a úřadu pro vnitřní příjem (IRS) na konci roku. W-2 hlásí roční mzdy zaměstnance a částku srážkových daní ze svých výplat. Zaměstnanec W-2 je někdo, jehož zaměstnavatel odpočítává daně ze svých výplatních pásek a předkládá tyto informace vládě.
Formulář W-2
Na co se používá formulář W-2?
Zaměstnavatel je ze zákona povinen rozeslat formulář W-2 každému zaměstnanci, kterému vyplácel plat, plat nebo jinou formu náhrady. To nezahrnuje smluvní nebo samostatně výdělečně činné pracovníky, kteří musí ukládat daně v různých formách. Zaměstnavatel musí zaslat zaměstnanci formulář W-2 každý rok do 31. ledna nebo před tímto rokem, takže zaměstnanec má dostatek času na podání své daně z příjmu před termínem (což je ve většině let 15. dubna).
Zaměstnavatelé musí také používat formuláře W-2 k nahlášení daní federálních zákonů o příspěvcích na pojištění (FICA) pro své zaměstnance po celý rok. Do konce února musí zaměstnavatelé podat za předchozí rok formulář W-2 spolu s formulářem W-3 pro každého zaměstnance u správy sociálního zabezpečení (SSA). SSA používá informace o těchto formulářích pro výpočet dávek sociálního zabezpečení, na které má každý pracovník nárok.
Daňové doklady se podávají za předchozí rok. Pokud například v lednu 2020 obdržíte formulář W-2, odráží to váš příjem za rok 2019.
Klíč s sebou
- Formuláře W-2 odrážejí příjmy z předchozího roku. Zaměstnanci používají W-2 k hlášení daní FICA pro zaměstnance. IRS používá formuláře W-2 ke sledování daňového závazku zaměstnance.
Jaké informace obsahuje W-2?
Každé W-2 má stejná pole, bez ohledu na zaměstnavatele. Formuláře W-2 jsou rozděleny na státní a federální sekce, protože zaměstnanci musí ukládat daně na obou úrovních. Existují pole, která poskytují informace o zaměstnavateli, včetně identifikačního čísla zaměstnavatele (EIN) (federální) a identifikačního čísla zaměstnavatele. Zbývající pole se většinou zaměřují na podrobnosti o příjmech zaměstnance z předchozího roku.
Obecně obdržíte W-2 od zaměstnavatele, pokud jste v daném roce vydělali alespoň 600 $.
Zahrnuty jsou samozřejmě celkové výdělky zaměstnavatele za daný rok, spolu s částkou sráženou z daní z výplat zaměstnanců, rozdělené na srážkovou daň z federální daně z příjmu, daně ze sociálního zabezpečení a další. Pokud zaměstnanec pracuje také na tipech, v poli se zobrazí, kolik peněz na tipech zaměstnanec za daný rok vydělal.
Když zaměstnanec podá daně, částka srážkové daně podle formuláře W-2 se odečte od jeho daňové povinnosti. Pokud byla srážkována větší daň, než dluží zaměstnanec, může mu být vrácena náhrada. IRS také používá formulář W-2 ke sledování příjmů a daňových povinností zaměstnance. Pokud se příjem vykázaný z daní zaměstnance neshoduje s příjmy vykazovanými na formuláři W-2, může IRS provést audit daňového poplatníka. Daňoví poplatníci jsou však povinni vykazovat veškerý příjem z mezd, platů a tipů, i když tento příjem není vykázán na W-2.
Jak číst formulář W-2
Formuláře W-2 zahrnují číslovaná i písmenná pole, která musí zaměstnavatel vyplnit, a odráží, kolik jste vydělali a sráželi daně.
Krabice A až F
Písmená políčka na W-2 obsahují jméno a adresu vás a vašeho zaměstnavatele, vaše číslo sociálního zabezpečení a EIN zaměstnavatele a identifikační číslo státu.
Krabice 1 a 2
V rámečku 1 je uveden váš zdanitelný příjem, včetně mezd, platů, tipů a bonusů, zatímco v rámečku 2 je uvedena částka, kterou váš zaměstnavatel zadržel z vaší mzdy.
Krabice 3 a 4
V kolonce 3 je uvedeno, kolik vašich příjmů podléhalo dani ze sociálního zabezpečení a v kolonce 4 částka daně ze sociálního zabezpečení, která byla srážena.
Krabice 5 a 6
V kolonce 5 se uvádí, kolik vaší platby podléhá dani Medicare, a v kolonce 6, kolik byla zadržena. V roce 2019 je daň Medicare paušální sazbou 1, 45%.
Krabice 7 a 8
Pokud je část vaší mzdy ve formě tipů, tato pole ukazují, kolik jste uvedli v tipech (rámeček 7) a kolik váš zaměstnavatel uvedl v tipech, které vám vyplatil (rámeček 8).
Kolonka 9
Toto pole bylo použito k odrážení nyní zaniklého daňového výhoda, takže je ponecháno prázdné.
Box 10
V rámečku 10 je uvedeno, kolik příspěvků na péči (pokud je to možné) jste obdrželi od svého zaměstnavatele.
Kolonka 11
V tomto rámečku je uvedeno, kolik odložené odměny zaměstnanec obdržel od svého zaměstnavatele v nekvalifikovaném plánu.
Kolonka 12
V kolonce 12 jsou uvedeny podrobnosti o odložených a dalších druzích kompenzace a jedno nebo dvoumístný kód, který odpovídá každému. Může zahrnovat například příspěvky do plánu 401 (k). Kódy jsou podrobně popsány v pokynech IRS 'W-2.
Kolonka 13
Tato kolonka obsahuje tři dílčí rámečky určené k hlášení platu, který nepodléhá federální srážkové dani z příjmu, pokud jste se účastnili penzijního plánu sponzorovaného zaměstnavatelem nebo pokud jste obdrželi nemocenské mzdy prostřednictvím třetí strany, například pojistkou.
Box 14
Kolonka 14 umožňuje zaměstnavateli nahlásit jakékoli další dodatečné daňové informace, které se nemusí shodovat s ostatními oddíly formuláře W-2. Několik příkladů jsou daně ze státního pojištění pro případ invalidity a srážkové poplatky.
Krabice 15-20
Posledních šest políček na W-2 se vztahuje na státní a místní daně, včetně toho, kolik vaší mzdy podléhá těmto daním a kolik bylo sráženo.
Související daňové doklady
Formulář W-4 je forma, kterou jednotlivci vyplňují pro účely zadržení; Zaměstnavatel použije své informace k určení, kolik daně srazí výplaty zaměstnanců. Smluvní zaměstnanci musí vyplnit formulář W-9, když začínají pracovat pro společnost. Pokud za rok dokončí práci v hodnotě 600 USD nebo více pro společnost, vydá společnost formulář 1099 s uvedením dosažených příjmů a srážek. Studenti dostávají formulář 1098 pro každý rok, ve kterém platí úroky za studium na vysoké škole nebo studentskou půjčku.
