Co je plně akreditovaný dokumentární akreditiv (FFDLC)?
Plně financovaný dokumentární akreditiv (FFDLC) je dokumentovaný akreditiv, který slouží jako písemný příslib platby poskytnutý kupujícím prodávajícímu. S plně financovaným akreditivem jsou peněžní prostředky kupujícího na požadovanou platbu drženy na samostatném účtu pro použití v případě potřeby, podobně jako u úschovy. Prodávající obdrží platbu, jakmile budou splněny všechny podmínky smlouvy.
Porozumění FFDLC
Úvěrové listy se běžně používají v obchodních, mezinárodních transakcích. Umožňují kupujícímu řídit rizika mezinárodních obchodních jednání a zároveň získávat podporu prostřednictvím příslibu vypůjčených prostředků. Akreditiv je dokumentován bankou, která v transakci slouží jako třetí strana.
Prodejce může mít určité požadavky na finanční instituce, od nichž bude akceptovat akreditivy. Akreditiv slouží jako závazný a právní dokument, který může prodávající přijmout a právně napadnout, pokud platba není provedena podle podrobných podmínek.
Úvěrové dopisy mohou být financovány nebo nefinancovány.
Plně financovaný dokumentární akreditiv je akreditivem, ve kterém jsou potřebné prostředky drženy na samostatném účtu, který slouží jako druh vázaného účtu. Kupující používající FFDLC mohou uložit část svých vlastních prostředků a po zbývající částech požadovat financování od finanční instituce. Typicky v FFDLC bude kupující muset začít platit úroky z vypůjčených prostředků, jakmile jsou vloženy na samostatný účet.
Kupující a prodávající obvykle budou spolupracovat s třetími stranami na úplném dokončení transakcí zahrnujících všechny typy akreditivů a konkrétně FFDLC. Prodávající může vlastnit dokumentární akreditivy u své vlastní banky, která poté jedná jako jejich agent. Agent agenta prodávajícího může v případě potřeby řídit proces sběru dokumentů a pomoci prodávajícímu snáze přijímat platby na jeho účet.
Do sbírky dokumentů mohou být zahrnuty i další provozní postupy. Některé dokumentární akreditivy mohou zahrnovat ustanovení na dohled, což vyžaduje, aby kupující zahájil transakci, jakmile obdrží uvedené zboží a průvodní doklady.
FFDLC celkově poskytuje prodávajícímu ujištění, že kupující má na transakci potřebné prostředky, protože prokazuje, že kupující převedl hotovost na samostatný účet. U FFDLC nemusí kupující riskovat odeslání platby prodávajícímu, aniž by věděl, zda bylo zboží skutečně odesláno.
Plně financované dokumentární akreditivy obsahují komplexní ustanovení podrobně popisující všechna nezbytná obchodní a provozní ustanovení. Tyto podmínky mohou zahrnovat klauzule o důkazu o přepravě, jako je konosament vyražený celními orgány. Podmínky, za kterých se prostředky mohou vrátit kupujícímu, jako například neposkytnutí konosamentu prodávajícím ve stanovené lhůtě, jsou rovněž uvedeny v FFDLC.
Financováno vs. nefinancováno
Úvěrové dopisy mohou být financovány nebo nefinancovány. Plně financovaný dokumentární akreditiv poskytne záruku, že hotovost v hodnotě potřebné k platbě byla v případě potřeby přesunuta na samostatný účet k úhradě. Nefinancované akreditivy nezakládají finanční prostředky konkrétně na samostatném účtu s úschovou.
V případě nekrytého akreditivu slibuje banka podporující akreditiv, pokud kupující není schopen v okamžiku, kdy je požadována platba. V nekrytém akreditivu může banka zaplatit celou částku nebo částku v závislosti na peněžních prostředcích, které má kupující k dispozici. Pokud banka musí vydat prostředky na nekrytý akreditiv, pak by úroky z půjčených prostředků od banky obvykle nezačaly, dokud nebudou převedeny.
Klíč s sebou
- FFDLC je akreditiv krytý prostředky v úschově. Podniky mohou použít FFDLC k získání některých nebo všech prostředků přesunutých na vázaný účet k závěrečné platbě. Úvěry mohou mít mnoho různých variací a mohou být financovány nebo nefunkční.
Druhy akreditivů
Existuje mnoho druhů akreditivů. Každý může nebo nemusí být financován. Mezi nejčastější typy akreditivů patří:
- Obchodní / dokumentární akreditivZajištěný akreditivVratný akreditivRedukční úvěrový list
Finanční účetnictví pro akreditivy
Společnosti mohou potřebovat zvláštní ohledy pro účtování akreditivů. Tyto úvahy mohou záviset na tom, zda je akreditiv financován nebo nefinancován. Úvěrové dopisy slouží jako přístup k vypůjčeným prostředkům. Financované akreditivy mohou v závislosti na dohodě zahrnovat některé poplatky nebo akumulované úroky.
Obecně může být nutné uvést v rozvaze kapitalizovaný akreditiv jako závazek, pokud jsou finanční prostředky převedeny na samostatný účet a začnou se hromadit úroky. Nezařazený akreditiv by nemusel být nutně vykazován jako závazek v rozvaze, dokud nebude akreditiv využit jako výměna za vypůjčené prostředky.
K úvěrovému limitu jsou obvykle přiřazeny financované a nefinancované akreditivy. Velké instituce používající financované akreditivy budou mít obvykle určený úvěrový účet vázaný na jejich potřeby úvěru.
