Co je to doporučený test Premium a koridor (GPT)
Test GPT (Guideline Premium And Corridor Test) se používá k určení, zda lze pojistný produkt zdanit spíše jako pojištění než jako investice. GPT omezuje výši pojistného, které může být zaplaceno do pojistné smlouvy ve vztahu k dávce smrti při úmrtí.
Rozdělení testů Premium a Corridor Guideline Test (GPT)
Schopnost projít testem prémie a koridoru s průvodcem je pro pojistníka i pojistitele neuvěřitelně důležitá. Pokud pojistný produkt nevyhoví testu, již se nepovažuje za pojistný produkt a je tedy zdaněn jako investice. Pojistné smlouvy mohou růst hodnoty na základě odložených daní, přičemž dávky při úmrtí jsou osvobozeny od daně z příjmu. Většina ostatních investic je zdaněna jako běžný příjem, což znamená, že neprovedení testu povede k vyšší daňové sazbě.
Metoda GPT se používá, když pojistník chce platit maximální částku pojistného při zachování variabilní dávky při úmrtí nebo chce maximalizovat částku hotovosti, kterou může akumulovat v pojistné smlouvě více, aby měl zájem o maximalizaci pojistného podpora při úmrtí. Spíše než se zaměřuje na dávku při úmrtí, která je k dispozici v očekávané délce života, se GPT používá, když chce pojistník maximalizovat dávky v mnohem pozdějším věku (například 100).
Pojistitel má kromě testu provizorního pojistného a koridoru možnost navrhnout pojistku tak, aby vyhověla testu akumulace peněžní hodnoty nebo CVAT. CVAT omezuje peněžní hodnotu ve vztahu k dávce při úmrtí, na rozdíl od GPT, které omezuje pojistné ve vztahu k dávce při úmrtí.
Pojistitel musí uvést, který test se použije k datu vydání, a jakmile je pojistka vydána, nemůže se rozhodnout místo toho použít jinou možnost testu. Výběr testu může určit, jaké budou pojistné, peněžní hodnota a výhody.
Historie testu prémie a koridoru
Na počátku 80. let začaly být nové univerzální produkty životního pojištění považovány za investiční prostředky - s hodnotami předávání hotovosti - spíše než za tradiční definice životního pojištění. Federální vláda přistoupila k nápravě této vyvíjející se situace zákonem o snižování deficitu z roku 1984 (DEFRA).
DEFRA zavedla kvalifikace, které musí univerzální životní politiky splňovat, aby si udrželo zvýhodněný daňový status podle interního daňového zákoníku (IRC), oddíl 7702. Pro splnění definice IRC životního pojištění musí smlouvy životního pojištění poskytnout dostatečnou „částku v riziku“ - čistě čistou částku ochrana dávky při úmrtí, kterou by příjemce obdržel po smrti pojištěného. Jinými slovy, nominální hodnota mínus zastavená hotovostní hodnota.
