Jak jsou spořicí dluhopisy zdaněny?
Podle Treasury Direct je úrok ze spořitelních dluhopisů USA EE zdaněn na federální úrovni, ale nikoli na státní nebo místní úrovni z důvodu příjmu. Dluhopisy obvykle vydělávají úroky, což je částka, za kterou lze dluhopisy splatit nad jejich nominální hodnotu. Jmenovitá hodnota je původní kupní cena dluhopisu. Úroky ze spořitelních dluhopisů podléhají také federálním darům, nemovitostem a spotřebním daním. Na státní úrovni se daň z úroků vztahuje na majetek nebo dědictví.
Klíč s sebou
- Úrok ze spořitelních dluhopisů USA EE je zdaněn na federální úrovni, ale nikoli na státní nebo místní úrovni pro příjem. Úrok, který spořící dluhopisy vydělávají, je částka, za kterou lze dluhopis splatit nad jeho nominální hodnotu nebo původní nákupní cenu. „Úrok je rovněž předmětem federálních darů, majetkových daní a spotřebních daní, zatímco na státní úrovni se daň vztahuje na majetek nebo dědictví.
Pochopení toho, jak jsou spořicí dluhopisy zdaněny
Vlastnictví dluhopisu upravuje, kdo je zodpovědný za placení daně z úroků. Pokud jedna osoba koupí dluhopis a je jediným vlastníkem po celou dobu životnosti dluhopisu, dluží tato osoba daně z úroků. Je-li dítě jediným vlastníkem, může rodič nahlásit úrok z dluhopisu a zaplatit daně z daňového přiznání rodiče.
Existují však situace, kdy se daňová povinnost může lišit. Daň z úroků z amerických spořitelních dluhopisů je nastíněna v sekci, daňové úvahy, na webu Treasury Direct.
Níže jsou uvedeny některé scénáře vlastnictví, které mohou mít dopad na to, kdo platí daně z úroků za spořitelní dluhopisy. Upozorňujeme, že daňové sazby se mohou měnit v závislosti na zásadách ministerstva financí USA a služby Internal Revenue Service (IRS). Obraťte se na daňového odborníka ohledně vaší konkrétní daňové situace.
Další vlastník přidán kupujícím
Pokud jedna osoba koupí dluhopis a přidá do dluhopisu jinou osobu jako spoluvlastníka, přičemž tato osoba zůstává spoluvlastníkem po celou dobu životnosti dluhopisu, je za daně odpovědný kupující.
Pokud jedna osoba koupí dluhopis a uvede jinou osobu jako výhradního vlastníka dluhopisu, za úroky odpovídá osoba uvedená jako vlastník.
Proporcionální vlastnictví
Pokud dva lidé rozdělí kupní cenu dluhopisu, každá osoba odpovídá za část daní, která představuje podíl vlastnického podílu v dluhopisu. Pokud například Jim a Bill nakoupí dluhopis v hodnotě 1 000 USD, přičemž Jim zaplatí 400 USD a Bill zaplatí 600 USD, Jim odpovídá za 40% daní a Bill odpovídá za 60% daní.
Výjimka z pravidla proporcionálního vlastnictví
Výjimka z proporcionálního pravidla se vztahuje na manžele / manželky, kteří žijí v majetkových státech Společenství a kteří jsou každý z nich odpovědni za polovinu daní, pokud podávají daň samostatně. Daně mohou být také rozděleny, pokud dojde k dědictví vlastnictví. Když dojde k výměně dluhopisu, každý z majitelů je zodpovědný pouze za daně z části úroků, které vznikly během každého období vlastnictví.
Pokud tedy Jill vlastnila dluhopis od roku 2003 do roku 2007 před tím, než se vzdala Amy, která jej vlastnila od té doby, musí Jill zaplatit daně z úroků vzniklých v letech 2003 až 2007 a Amy musí zaplatit daně z úroků získaných po roce 2007.
Hlášení úroků z daní
Majitelé mohou počkat, až zaplatí daně, když vydělají dluhopisy, když dluhopisy zrají nebo když se vzdají dluhopisu jinému majiteli. Případně mohou platit daně ročně, jak narůstají úroky. Většina majitelů se rozhodne odložit daně, dokud dluhopisy nevykoupí.
Dluhopis, který dosáhl splatnosti a zastavil výdělek úroku, je automaticky považován za splacený a výše úroku je hlášena internímu úřadu pro výnosy. Příjem je výnos z úroků a vykazuje se na 1099-INT a majitel jej zahrnuje do ročního daňového přiznání.
Pokud se vlastník rozhodne každoročně ohlásit úrokový výnos, musí být příjem z tohoto dluhopisu a všech ostatních spořitelních dluhopisů u stejného vlastníka i nadále vykazován ročně. V tomto případě úrok stále narůstá a není přijat. Jakmile dluhopis dosáhne splatnosti, musí vlastník informovat IRS, že úrok byl zaplacen ročně.
