Všichni víme, co řekl Benjamin Franklin: „Nic není jisté, ale smrt a daně.“ Bez ohledu na to, jak je těžké se jim vyhnout, přijde čas, kdy budete muset čelit jednomu a pak druhému. Daně jsou obecně povinností, kterou většina lidí dává přednost minimálním platbám. Daňoví poplatníci vynaloží maximální úsilí, aby snížili část svých příjmů splatných strýci Samovi.
I když je možné objevit mezery, které sníží vaši celkovou dlužnou daň, maximalizace příjmu po zdanění může trvat značné množství času, výdajů a kreativity. A to zazní stejně dobře, pokud vlastníte majetek. Ale pokud jde o prodej nemovitostí, existuje způsob, jak si můžete pomoci odložit placení vysoké daně na účet IRS (Internal Revenue Service). Říká se tomu burza 1031, která je stále více uznávána za své daňové výhody pro investory všech úrovní. Další informace o tomto pravidle a o tom, jak může pomoci, najdete dále.
Klíč s sebou
- Výměna 1031 je výměna podobných nemovitostí, které jsou drženy pro obchodní nebo investiční účely ve Spojených státech. Burza umožňuje odklad veškerých zdanitelných zisků z nemovitosti, která je poprvé prodána. majetek se prodává, aby se identifikovaly možné náhradní vlastnosti. Výměnný majetek musí být zajištěn a směna musí být dokončena nejpozději 180 dnů po prodeji původního aktiva.
Co je to výměna 1031?
Výměna 1031 je výměna podobných nemovitostí ve Spojených státech. Jednoduše řečeno, prodaný majetek nepodléhá dani z kapitálových výnosů, dokud není nakonec prodán bez reinvestování výnosů. V zásadě to neumožňuje vyhýbání se daňovým povinnostem, ale odklad veškerých zdanitelných zisků z majetku, který je poprvé prodán.
Na burze 1031 musí být obě nemovitosti drženy pro obchodní nebo investiční účely a musí být umístěny ve Spojených státech. I když musí mít podobnou povahu, kvalita vlastností není relevantní. Korporace, obchodní společnosti, společnosti s ručením omezeným a trusty jsou způsobilými daňovými subjekty, které mohou zřídit směnu podle oddílu 1031.
Ale co osobní majetek? Prodej rezidenčního domu za jiný by nebyl povolen podle směnných pokynů 1031. Kromě toho existují specifické typy nemovitostí, které nejsou způsobilé, a proto se nekvalifikují na výměnu 1031. Tyto zahrnují:
- Obchodní inventářZápisy a dluhopisyDluhopisySecurityZajímavosti v partnerstvích
Pro mnoho lidí může být předmět daní matoucí rychle. Daně mohou přecházet z jednoduchých na velmi složité jednoduše přidáním několika kusů majetku do rovnice. Výuka o tom, jaká účinná daňová pravidla jsou k dispozici, však může být výhodou sama o sobě. Burza 1031 je část daňového zákoníku, která může odměňovat jednotlivce zapojené do určitých obchodních a investičních činností.
Pravidlo 1031 Změny
Přijetím zákona o dani z příjmů a zaměstnání (TCJA) v prosinci 2017 došlo k určitým změnám v definici majetku. Před změnami se na výměnu 1031 mohly vztahovat vlastní licence, jako jsou letadla, vybavení a franšízové licence. Nový zákon však omezil definici majetku na nemovitost. Rovněž platí společné nájemní smlouvy (TIC). Jedná se o uspořádání, do kterého jsou zapojeni dva nebo více lidí, kteří sdílejí vlastnictví na pozemku nebo půdě.
Přijetím zákona o dani z řezů a pracovních míst se z burzovního pravidla 1031 vyloučily určité druhy majetku, včetně licencí pro letadla, vybavení a franšízy.
Požadované pokyny
Aby byla transakce schválena jako burza 1031, musí být podmíněna dosažením a vzdáním se každé příslušné nemovitosti. Zúčastněné strany obvykle využívají burzových zprostředkovatelských společností, které pomáhají při správě obchodů této povahy, aby zajistily jejich řádné provádění. Naštěstí podobná výměna nemusí být dokončena současně, ale má několik časových omezení, která musí být dodržena.
Nejprve má daňový poplatník 45 dnů od prodeje nemovitosti k identifikaci možných náhradních nemovitostí. Písemné oznámení o této identifikaci musí být podepsáno a doručeno prodejci nebo kvalifikovanému zástupci požadované nemovitosti. V případě nemovitostí musí dokumentace obsahovat konkrétní podrobnosti o nemovitosti, jako je adresa a právní popis. Dále musí být zajištěný náhradní majetek a výměna musí být dokončena nejpozději 180 dnů po prodeji původního aktiva nebo termínu daňového přiznání k dani z příjmu za daňový rok, kdy bylo původní aktivum prodáno - podle toho, co nastane dříve. Vlastnost musí být velmi podobná popisu, jaké bylo uvedeno v počátečním 45denním časovém rámci.
Reverzní výměny
Nyní, když víte více o pravidelné výměně 1031, je důležité vědět, že je možná i zpětná výměna. Přitažlivost tohoto typu výměny spočívá v tom, že daňový poplatník může trvat tolik času, kolik je třeba na nákup nemovitosti, protože lhůty nejsou vynucovány, dokud není majetek oficiálně pořízen a zaznamenán u majitele ubytování na burze. Technicky je to agent, který drží právní tituly vlastnictví, dokud není swap dokončen. Investor do nemovitostí má 45 dní na to, aby určil, kterou nemovitost chce prodat, což je často již známo. Investor má dalších 135 dnů na dokončení prodeje vzdané nemovitosti. Reverzní výměna poskytuje další způsob využití této jedinečné daňové výhody.
Papírové požadavky
Při splnění všech předchozích podmínek existují také administrativní požadavky, které musí být zdokumentovány a sledovány. Zisk z původního prodeje prvního aktiva musí být zaznamenán, takže pokud je náhradní aktivum prodáno, oba zisky jsou zdaněny s několika úpravami. IRS vyžaduje, aby 1031 burz bylo sledováno na formuláři 8824, který specifikuje podrobnosti o transakci. Formulář sám požaduje popisy vyměněných nemovitostí, data akvizice a převodu, vztah mezi oběma stranami burzy a hodnoty obou nemovitostí.
Formulář navíc vyžaduje prohlášení o zisku nebo ztrátě z prodaného majetku, jakož i o hotovosti přijaté nebo zaplacené spolu s případnými závazky z transakce. Nakonec musí být uveden základ - nebo náklady s nezbytnými přírůstky a odpočty - původní vlastnosti. Publikace IRS 544 také poskytuje další podrobnosti o prodeji a prodeji aktiv a jejich příslušném daňovém zacházení.
Sečteno a podtrženo
Unikátní kanál růstu odloženého na daních prostřednictvím burz 1031 může jednotlivcům umožnit, aby jim při správném používání umožnili exponenciálně růst jejich bohatství. Namísto placení daní při realizaci kapitálového zisku lze tyto výnosy znovu investovat do aktiva podobné nebo vyšší hodnoty. V ideálním případě může být tento proces opakován s využitím prostředků na pořízení nemovitosti namísto placení IRS, což má za následek zrychlený růst. Reverzní burzy nabízejí ještě větší flexibilitu tohoto pravidla, což investorům otevírá více možností.
Papírování potřebné ke sledování tohoto typu transakce je důkladné, ale nenechte se tím, aby to bylo detektivem. A konečně, pamatujte na časové rámce a lhůty, během nichž lze nemovitost koupit a prodat. Chybějící tato klíčová okna mohou být rozdílem v placení až 35% daní nebo zvýšení vašeho čistého jmění. Nakonec je burza 1031 zcela legální daňově odloženou strategií, kterou může použít kterýkoli daňový poplatník ve Spojených státech. Z dlouhodobého hlediska může důsledné a správné používání této strategie v nadcházejících letech vyplatit značné dividendy.
