Daně musí platit investoři, kteří získají úrokové výnosy ze svých dluhopisů, podílových fondů, vkladových certifikátů (CD) a vkladových účtů na požádání. Některé druhy úroků jsou plně zdanitelné, zatímco jiné formy jsou částečně zdanitelné. Jak ale víte, který je který?
Tento článek rozebírá různé typy úroků a způsob, jakým je každý druh zdaněn, a jaké formuláře musíte správně nahlásit.
Klíč s sebou
- Úroky z dluhopisů, podílových fondů, CD a vkladů na požádání ve výši 10 a více dolarů jsou zdanitelné. Zdanitelný úrok je zdaněn stejně jako běžný příjem. Plátce musí podat formulář 1099-INT u IRS a kopii odeslat příjemci do 31. ledna každý rok. Příjmy z úroků musí být dokumentovány v příloze A a B na formuláři 1040 daňového přiznání.
Typy úrokových výnosů
Hlavní typy úrokových příjmů jsou tyto:
- Úroky z CD, podnikových dluhopisů a některých typů cenných papírů vládních agenturZkoumání, spoření nebo jiné úročené účtyU.S. vládní závazky jsou zdanitelné pouze na federální úrovni. Úroky z komunálních dluhopisů jsou osvobozeny od zdanění jakéhokoli druhu, pokud neplatí alternativní minimální daň (AMT).
Distribuce fondů peněžního trhu se obecně vykazují jako dividendy, nikoli úroky.
Jak je zdanitelný úrok zdaněn?
Pravidelný zdanitelný úrok je zdaněn jako běžný příjem, stejně jako rozdělení individuálního důchodového účtu (IRA) nebo distribuce penzijního plánu, což znamená, že úrokový příjem bude připočten k ostatním běžným příjmům daňového poplatníka a bude směřovat k výpočtu nejvyšší mezní daňové sazby daňového poplatníka. Toto pravidlo platí pro úroky, které jsou plně zdanitelné na všech úrovních, a také pro úroky, které jsou zdanitelné pouze na federální úrovni.
Jaké formuláře mám použít?
Každý plátce investičního příjmu musí všem příjemcům vystavit formulář 1099-INT, v němž uvede částku a druh úroku zaplaceného v průběhu roku. Každý investor, který obdrží formulář 1099-INT, musí být schopen správně přepsat informace v příloze B daňového přiznání IRS Form 1040.
Každý, kdo zaplatí úrok 10 a více $, musí poslat příjemci 1099-INT příjemci do 31. ledna každého roku.
Formulář 1099-INT má několik různých polí, která obsahují seznam různých druhů úrokových výnosů. Následuje stručný seznam druhů příjmů vykázaných v každém poli:
Box 1: Výnos z úroků
Částka pravidelného úroku zaplaceného z plně zdanitelných nástrojů, jako jsou podnikové dluhopisy, podílové fondy, CD a vkladové účty na požádání.
Rámeček 2: Trest za předčasný výběr
Celková částka pokut za předčasný výběr z CD nebo jiných cenných papírů, které jste během roku zaplatili. Tato částka se považuje za nadstandardní odpočet ve výši 1040.
Rámeček 3: Úroky z amerických spořicích dluhopisů a závazků státní pokladny
Toto číslo jde na jiném řádku v Plánu B, protože je zdanitelné pouze na federální úrovni. Příjmy v této kolonce jsou oddělené od příjmů v kolonce 1.
Rámeček 4: Srážka federální daně z příjmu
Celková částka zálohy na váš úrokový výnos. Většina plátců úroků musí srážet daň se sazbou 24%, pokud investor buď neposkytne své daňové identifikační číslo nebo číslo sociálního zabezpečení (SSN), nebo uvedl nesprávné číslo. Toto číslo se přičte k částce srážky od zaměstnavatele na 1040.
Rámeček 5: Investiční náklady
Celková částka odpočitatelných nákladů vztahujících se k vašemu investičnímu výnosu z jednorázových hypotečních investičních nemovitostí (REMIC).
Rámeček 6: Zaplacená zahraniční daň
Jakákoli daň z vašeho úrokového příjmu zaplacená do cizí země. Pokud má zahraniční země se Spojenými státy americkou daňovou smlouvu, jedná se obvykle o odpočet nebo daňový kredit.
Rámeček 7: Zahraniční majetek nebo majetek USA
Zahraniční subjekt, kterému byla v kolonce 6 zaplacena daň.
Kolonka 8: Úrok osvobozený od daně
Jakýkoli úrok osvobozený od všech úrovní daně z jakéhokoli důvodu, včetně dividend osvobozených od daně z podílových fondů nebo jiných regulovaných investičních společností, tento údaj je uveden v řádku 2a v bodě 1040.
Kolonka 9: Určený úrok z dluhopisů na soukromé činnosti
Tento rámeček odráží úroky osvobozené od daně, které podléhají AMT. Tato částka je rovněž uvedena v kolonce 8.
Každý plátce úroků vydá svým investorům samostatný 1099-INT. Investoři budou vykazovat veškeré úrokové výnosy přijaté za rok v části 1 harmonogramu B 1040.
Sečteno a podtrženo
Existuje mnoho dalších pravidel týkajících se úrokových příjmů, která leží nad rámec tohoto článku. Další informace by čtenáři měli konzultovat se svým daňovým poradcem.
