Co je možnost motivačního skladu (ISO)?
Motivační opce na akcie (ISO) je výhoda společnosti, která dává zaměstnanci právo nakupovat akcie na akcii za diskontovanou cenu s přidanou přitažlivostí daňové úlevy ze zisku. Zisk z motivačních akciových opcí je zdaněn sazbou kapitálových zisků, nikoli vyšší sazbou pro běžný příjem.
Nekvalifikované akciové opce (NSO) jsou zdaněny jako běžný příjem.
Obecně platí, že akcie ISO jsou udělovány pouze top managementu a vysoce cenným zaměstnancům. ISO se také nazývají zákonné nebo kvalifikované akciové opce.
Pochopení možností motivačních zásob (ISO)
Některé společnosti nabízejí akciové opce, aby povzbudily zaměstnance, aby zůstali dlouhodobě ve společnosti a přispívali k jejímu růstu a rozvoji ak výslednému zvýšení její ceny akcií.
Klíč s sebou
- Akciové opce dávají zaměstnanci právo na koupi stanoveného počtu akcií za stanovenou cenu po budoucím datu. Zisky z motivačních akciových opcí jsou zdanitelné spíše sazbou kapitálových zisků než vyšší sazbou daně z příjmu. Motivační akciové opce však vyžadují rozhodné období nejméně dvou let a doba držení více než jeden rok před jejich prodejem.
Opce obvykle vydávají veřejně obchodované společnosti nebo soukromé společnosti, které plánují zveřejnění v budoucnu.
Možnosti mohou sloužit jako forma kompenzace, která zvyšuje platy, nebo jako odměna namísto tradičního zvyšování platů. Akciové opce, stejně jako jiné výhody, lze použít jako způsob, jak přilákat talenty, zejména pokud si společnost v současné době nemůže dovolit platit konkurenční základní platy.
The Lingo of Options
Opce se vydávají nebo „udělují“ za cenu stanovenou společností, nazývanou „realizační cena“. Může to být přibližně cena, za kterou se akcie v té době oceňují. Opce obvykle mají nárokové období, než mohou být použity, také stanovené společností.
Po uplynutí rozhodného období může zaměstnanec akcie koupit za realizační cenu, nebo „uplatnit opci“. Zaměstnanec může poté akcie prodat za svou současnou hodnotu a rozdávat rozdíl mezi realizační cenou a prodejní cenou jako zisk.
Motivační opce na akcie musí být drženy déle než jeden rok od data uplatnění a dva roky od okamžiku poskytnutí.
Samozřejmě neexistuje žádná záruka, že cena akcií bude vyšší než realizační cena v době, kdy opce vycházejí. Pokud je nižší, může zaměstnanec tyto možnosti držet až těsně před datem vypršení platnosti v naději, že cena poroste. Motivační akciové opce obvykle vyprší po 10 letech.
Daňová dohoda pro ISO
Motivační akciové opce mají výhodnější daňové zacházení než nekvalifikované akciové opce částečně, protože vyžadují, aby držitel držel akcie po delší časové období.
To platí i pro běžné akcie. Akcie na akcii musí být drženy déle než jeden rok, aby se zisk z jejich prodeje kvalifikoval spíše jako kapitálový zisk než běžný příjem.
V případě opčních akciových opcí musí být akcie drženy déle než jeden rok od data uplatnění a dva roky od okamžiku poskytnutí. Obě podmínky musí být splněny, aby se zisky počítaly spíše jako kapitálové zisky než vydělané příjmy.
Řekněme, že společnost udělí zaměstnanci 100 akcií s akciemi s motivačními akciemi 1. prosince 2019. Zaměstnanec může uplatnit opci nebo koupit 100 akcií po 1. prosinci 2021. Zaměstnanec může tyto opce kdykoli po jedné prodat uplynul rok, aby bylo možné považovat zisk za kapitálové zisky.
Zdanitelný zisk je rozdíl mezi realizační cenou a cenou v době prodeje.
Daňové sazby
Od roku 2019 jsou sazby daně z kapitálových výnosů 0%, 15% nebo 20%, v závislosti na příjmu jednotlivého podání.
Sazby daně z příjmu pro jednotlivé filtry se pohybují od 12% do 32% v závislosti na příjmu.
ISO Vs. NSO
Zisky z prodeje nekvalifikovaných akciových opcí mohou být zdaněny jako běžný příjem nebo jako kombinace běžných příjmů a kapitálových zisků, v závislosti na tom, jak brzy jsou prodány po uplatnění opcí.
Kromě toho může být část hodnoty NSO podrobena srážkové dani z příjmu, jakmile jsou uplatněna. Dokud není zisk dosažen, není pro ISO nutné vykazování.
Pro zaměstnance je nevýhodou ISO větší riziko, které vytváří čekací doba, než mohou být opce prodány.
Kromě toho existuje určité riziko, že z prodeje ISOs vyroste dostatečně velký zisk, aby se spustila alternativní federální minimální daň. To se obvykle týká pouze lidí s velmi vysokými příjmy a velmi významnými možnostmi ocenění.
