Obsah
- Zděděné základy IRA
- Zděděná pravidla 401 (k)
- Požadovaná minimální distribuce
- Ochrana před věřiteli
- Směšování účtů
- Sečteno a podtrženo
Zděděné individuální důchodové účty (IRA) jsou již dlouho metodou, která umožňuje příjemcům, kteří nejsou manželskými partnery, zdědit účet IRA a nechat tento účet v průběhu času růst na základě odložených daní.
V roce 2007 byla pravidla změněna tak, aby umožnila nemanželským příjemcům ve výši 401 (k) a jiným penzijním plánům s definovaným příspěvkem zacházet s těmito účty podobným způsobem.
A 20. prosince 2019 byl zákon o zřízení každého společenství pro vylepšení penzijního pojištění (SECURE) podepsán do zákona jako součást dvouletých výdajových účtů na konci roku, čímž byla odstraněna pravidla, která povolila natahování strategie IRA pro krytí distribucí z účtů IRA. pro všechny nemanželské partnery, kteří zdědí důchodový účet od někoho, kdo zemřel po 31. prosinci 2019. Jaká jsou tedy teď pravidla?
Zděděné základy IRA
Příjemci manželského partnera IRA mají možnost vzít účet v úvahu a spravovat jej, jako by byli jeho vlastní, včetně výpočtu požadovaných minimálních distribucí (RMD). U příjemců, kteří nejsou manželskými partnery, se zděděný účet IRA použil k tomu, aby jim poskytl několik možností, včetně schopnosti natáhnout IRA v průběhu času tím, že mu umožní pokračovat v růstu odložené daně. Nyní musí nemanželští příjemci vzít rozdělení z celkového účtu do 10 let od smrti původního majitele účtu. Pokud je tento účet tradiční IRA, dluží daně z každé distribuce podle své současné sazby daně z příjmu. (Příjem peněz Roth IRA nezpůsobuje daňový doklad, ale tyto prostředky odstraňuje z dalšího růstu chráněného proti daňovým poplatkům na účtu Roth.)
Je důležité, aby držitelé účtů IRA, kteří chtějí nechat své účty u jiných než manželských příjemců, pracovali se správcem, který rozumí složitým pravidlům, která tyto účty obklopují. U většiny hlavních správců by to neměl být problém. Je také důležité, aby si příjemci účtu uvědomili své změněné možnosti, aby se zajistilo, že minimalizují dopad na daň v co největší míře. V těchto situacích je dobrý nápad pracovat s informovaným finančním poradcem.
Příjemci zděděného IRA mají možnost otevřít zděděný IRA účet; převzetí rozdělení, které bude zdanitelné; nebo zřeknutí se celého dědictví nebo jeho části, což způsobí, že tyto prostředky budou převedeny na jiné způsobilé příjemce. Tradiční IRA, Roth IRA a SEP IRA mohou být tímto způsobem ponechány na nemanželské příjemce.
Změna pravidla z roku 2015 říká, že ochrana věřitelů dříve poskytovaná zděděné IRA byla americkým Nejvyšším soudem prohlášena za neplatnou. Zděděné účty IRA nelze mísit s vašimi ostatními účty IRA, i když příjemce může pojmenovat své vlastní příjemce.
Zděděná pravidla 401 (k)
Před změnou výše uvedených pravidel v roce 2007 neexistovala možnost pro nemanželské příjemce, aby zděděné zůstatky ze 401 (k) plánů nebo podobných plánů, jako je 403 (b) a další, do zděděné IRA neexistovaly.. Pravidla byla změněna, aby tito příjemci mohli převádět své zděděné zůstatky 401 (k) přímo na zděděný účet IRA. Některé plány umožní příjemcům mimo manželství ponechat zůstatek v plánu a vzít RMD po celou dobu trvání příjemce (pravděpodobně se to změní kvůli časovým limitům IRA zákona SECURE). Nebo mohou příjemci povolit ponechat peníze v plánu až po dobu pěti let, do této doby musí buď provést rozdělení, nebo převést prostředky na zděděný účet IRA.
Je důležité poznamenat, že toto pravidlo neznamenalo, že je to povinná možnost, kterou nabízejí penzijní plány. Sponzor plánu musí upravit svůj plán plánu, aby umožnil toto rozdělení. Pokud se jedná o něco, co zvažujete pro své dědice, měli byste se moudrou zkontrolovat u oddělení výhod vaší společnosti a potvrdit, že jde o možnost a jak vyplnit formulář pro určení příjemce. Pokud není nabídnuta, měli byste požádat svou společnost, aby odpovídajícím způsobem změnila plán, což není nákladné ani obtížné.
Požadovaná minimální distribuce
Pravidla upravující RMD pro zděděné IRA nebo zděděné 401 (k) závisí na věku původního majitele účtu v době smrti. Pokud majitel účtu nedosáhl věku, ve kterém musel začít brát RMD, má příjemce bez manželky dvě možnosti: vybrat celou částku do konce pátého roku následujícího po roce úmrtí nebo natažení majitele účtu z účtu na základě jejich věku na konci roku následujícího po roce úmrtí vlastníka. Požadovaná procenta budou vycházet z tabulky Internal Revenue Service platné pro jejich věk v té době.
Pokud původní majitel účtu dosáhl věku 70½ let a užíval RMD, musí příjemce, který není manželským partnerem, pokračovat v distribuci každý rok. A nyní, podle zákona SECURE, musí tato distribuce vyprázdnit celý účet do 10 let od smrti původního majitele účtu.
Dříve existovala možnost vytvořit úsek IRA, ve kterém by RMD byly založeny na věku nemanželského příjemce oproti věku původního majitele účtu. To znamená, že distribuční částky mohou být nižší než částky původního majitele účtu (za předpokladu, že příjemce byl mladší). To umožnilo příjemci „natáhnout“ účet prostřednictvím růstu odloženého na dani v průběhu času, čímž se minimalizuje daňový dopad rozdělení. Někdy lze tyto výhody rozšířit na několik generací, přičemž příjemci první generace nechávají své zděděné účty příjemcům druhé generace. Pokud byl příjemce první generace velmi mladý - vnouče nebo vnouče - dopad mohl být rozložen po celá desetiletí.
Na rozdíl od tradičního účtu IRA mohou depozitáři nebo nemusí poskytovat oznámení o výši požadované distribuce. Je na příjemcích, aby zůstali na vrcholu toho, protože sankce spojené s nepřijímáním distribuce jsou přísné.
Ochrana před věřiteli
Jak bylo uvedeno výše, Nejvyšší soud rozhodl, že zděděné účty IRA nenabízejí stejnou ochranu před věřiteli v případě bankrotu, soudního sporu nebo jiných situací, jako je tomu u běžných IRA, 401 (k), a dalších důchodových účtů. Pokud to předvídáte jako problém pro své dědice, nemusí to být cesta, kterou byste měli jít s vaším IRA nebo účtem 401 (k). Mohou být v pořádku i jiná vozidla plánující nemovitost, například důvěra. Obraťte se na svého finančního poradce nebo odborníka na plánování nemovitostí.
Směšování účtů
Jak je také uvedeno výše, nemanželští příjemci zděděných IRA a 401 (k) s nemohou smíchat tyto zůstatky na účtu se svými vlastními IRA nebo 401 (k). V závislosti na okolnostech mohou být schopni směšovat zděděné zůstatky na účtu.
Pokud zdědily více než jednu IRA nebo 401 (k) od stejné osoby, mohou být schopny kombinovat zůstatky na účtu stejného typu. Mohli například spojit dva zděděné tradiční účty IRA do jednoho. Opět se jedná o složité věci, takže se ujistěte, že depozitář rozumí tomu, co se děje, a že konzultujete kvalifikovaného finančního nebo daňového poradce.
Sečteno a podtrženo
Zděděné IRA a 401 (k) s mohou být skvělým prostředkem pro předávání aktiv z těchto účtů příjemcům mimo manželství, ale pravidla, která je obklopují, jsou složitá a podléhají chybám příjemců, uschovatelů a sponzorů plánů. Daňová pravidla se navíc výrazně změnila a předchozí plány již nemusí představovat nejlepší směr.
