Co je to pojišťovací trust?
Pojistná důvěra je neodvolatelná důvěra zřízená s životní pojistkou jako aktivem, která umožňuje poskytovateli pojistky osvobodit aktivum od jeho zdanitelného majetku.
Jakmile je životní pojištění vloženo do svěřenství, pojištěná osoba již nevlastní pojistku, která bude spravována správcem jménem oprávněných osob, když pojištěný zemře.
Jak funguje pojišťovací trust
Důvěra životního pojištění nebo neodvolatelná důvěra životního pojištění (ILIT) se často používá k vynětí peněžních výnosů, které lze použít k placení daně z nemovitostí, protože životní pojištění by mělo být osvobozeno od zdanitelného majetku ubohého.
Klíč s sebou
- Pojistná důvěra může nabídnout určitou kontrolu nad tím, jak jsou vaše aktiva z pojistných smluv používána po vaší smrti. Pojistnou důvěru lze použít jako součást většího majetkového plánu pro vaši rodinu. Pro bohaté osoby může pojistná důvěra chránit před příjemci, kteří musí platit daň z nemovitostí.
Jedním z úskalí pojistné smlouvy je, že životní pojištění musí být převedeno na důvěru nejméně tři roky před smrtí pojištěného. Chcete-li toto pravidlo obejít, lze s manželem jako vlastníkem uzavřít novou zásadu a poté ji vložit do důvěryhodnosti.
Jako neodvolatelnou důvěru mohou změny provádět pouze příjemci; majitel se vzdá veškeré kontroly nad správcem.
Ve Spojených státech je správné vlastnictví životního pojištění důležité, pokud má pojištění uniknout federálnímu zdanění nemovitostí. Je-li pojistkou ve vlastnictví pojištěného, bude výnos podléhat dani z majetku. (To předpokládá, že souhrnná hodnota nemovitosti plus životní pojištění je dostatečně velká, aby mohla podléhat dani z nemovitostí.) Aby se zabránilo zdanění majetku, někteří pojištěni jmenují jako vlastníka pojistné smlouvy dítě, manžela nebo jiného příjemce.
Zvláštní úvahy
Jak bylo uvedeno výše, existují nevýhody tohoto uspořádání. Například to může být v rozporu s přáním pojištěného nebo s nejlepšími zájmy příjemce, který by mohl být nezletilým nebo postrádal finanční sofistikovanost a nebyl schopen moudře investovat výnosy.
Výtěžek z pojištění bude zahrnut do zdanitelného majetku příjemce při jeho následné smrti. Pokud by se výnosy použily k úhradě daně z nemovitostí pojištěného, nejprve by se zdálo, že by výnosy nemohly být po ruce, aby byly zdaněny při následné smrti příjemce. Použití výnosů z pojištění k platbě daně z majetku pojištěného však účinně zvyšuje majetek příjemce, protože příjemce nebude muset prodávat zděděná aktiva, aby takové daně zaplatil. Pokud je velikost zdanitelného majetku pod hodnotou maximálního vyloučení, není obecně nutné zřídit pojišťovací trust; v takovém případě bude životní pojištění zahrnuto do zdanitelného majetku zemřelého.
