Co je formulář 4952?
Formulář 4952: Odpočet investičních úrokových nákladů je daňový formulář distribuovaný službou Internal Revenue Service (IRS), který se používá k určení výše investičních úrokových nákladů, které lze odečíst, jakož i veškerých úrokových nákladů, které lze převést do budoucího daňového roku..
IRS má různá pravidla, která musí daňoví poplatníci dodržovat v závislosti na tom, odkud pocházejí úroky a zda se to týká investic, osobních, obchodních nebo hypoték. Pokud investor zaplatí nebo nabude úrok z půjčky a poté použije výnos pro několik různých účelů, může být daňový poplatník povinen přidělit úrok, aby zajistil, že se použije pravidlo správného úroku.
Klíč s sebou
- Formulář 4952 určuje částku odpočitatelného investičního úrokového nákladu i úrokového nákladu, který lze převést. Formulář musí být podán fyzickými osobami, majetkem nebo svěřeneckým fondem požadujícím odpočet investičních úrokových nákladů. Některé výdaje nelze odečíst, jako je hypotéka na bydlení úroky a kvalifikované dividendy.
Kdo může podat formulář 4952?
Formulář 4952: Odpočet investičních úroků musí být podán fyzickými osobami, nemovitostmi nebo svěřeneckými fondy, kteří hledají odpočet nákladů na investiční úroky. To znamená, že pokud si půjčíte peníze na investici, můžete mít daňovou úlevu. Úrok z investice si můžete nárokovat jako odpočet. Úrokové výnosy mohou vyplývat z peněz půjčených konkrétně na nákup investic, jako jsou pozemky, komerční nebo rezidenční investiční nemovitosti, akcie a dluhopisy osvobozené od daně.
Jak podat formulář 4952
Formulář 4952 má tři části:
- Část I: Celkové investiční úrokové náklady. Zde daňový poplatník vypočítá celkové investiční úrokové náklady. Část II: Čistý investiční podíl. Tato částka se vypočítá po úpravách provedených po zadání hrubého příjmu z nemovitosti držené za účelem investice. Část III: Odpočet investičních úrokových nákladů. Zde vypočítáte nepovolené výdaje, které lze přenést do budoucích let, a zjistíte odpočet čistých investičních úrokových nákladů běžného roku.
Konečná hodnota z části III se převede na řádek 14 harmonogramu A.
IRS omezuje odpočet investičních úrokových nákladů na čistý příjem daňového poplatníka z investice.
Výjimky, které nesplňují podmínky pro formulář 4952: Odpočet investičních úrokových nákladů
Podle IRS slouží následující výjimky k vyplnění formuláře:
- Pokud je investiční investiční úrok nižší než váš investiční příjem z úroků a běžných dividend mínus jakékoli kvalifikované dividendy. Pokud nemáte žádné jiné odečitatelné investiční náklady. Nedochází k žádnému převodu nepovoleného investičního nákladového úroku z předchozího roku.
Následující investice navíc nesplňují podmínky:
- Úrok z hypotéky na bydlení. Úrok používaný k vytvoření příjmu osvobozeného od daně, jako je obecní dluhopis. IRS definuje tyto činnosti jako nájemní činnosti nebo jakékoli podniky, kterých se daňoví poplatníci podstatně nepodílejí. Kvalifikované dividendy nebo dlouhodobé kapitálové zisky. Daňoví poplatníci již dostávají daňové úlevy na tyto položky, které jsou zdaněny nižšími sazbami než většina ostatních příjmů.
Formulář ke stažení 4952: Odpočet investičních úrokových nákladů
IRS poskytuje kopii formuláře 4952: Investiční úrokové náklady ke stažení ke stažení.
