Co je publikace IRS 531
Publikace IRS 531 je dokument publikovaný službou Internal Revenue Service (IRS), který podrobně popisuje, jak zaměstnanci, kteří obdrželi tipy v rámci své náhrady, hlásí tento příjem pro daňové účely.
Všechny tipy podléhají federální dani z příjmu a většina z nich podléhá dani ze sociálního zabezpečení a Medicare, bez ohledu na to, zda jsou přijímány přímo od zaměstnavatele nebo prostřednictvím dohody o sdílení tipů s ostatními zaměstnanci. V publikaci je vysvětleno, jak má být tento příjem vykazován a kdy jsou daně placeny nebo sráženy.
BREAKING DOWN IRS Publikace 531
Publikace IRS 531 je nutná, protože mnoho amerických zaměstnanců služeb, jako jsou číšníci a řidiči taxi, vydělávají hodně ze svého života přímo na tipech svých zákazníků, nikoli na svých zaměstnavatelích. Tato dynamika vybírala výběrčí daní na všech úrovních vlády po mnoho desetiletí, protože nedostatečné vykazování tipů není vždy zřejmé.
Široké přijetí maloobchodu s kreditními kartami eliminovalo mnoho nedostatečného vykazování: v Severní Americe lze k účtu kreditní karty přidat tipy. Tato papírová stezka posílila přesné vykazování příjmů z tipů zaměstnanců služeb, ale stále zůstává problémem účtování tipů a včasného výběru daní.
Publikace 531 poskytuje pokyny k registračnímu formuláři 4070
Publikace 531 vysvětluje, že měsíční příjem z tipu vyšší než 20 $ musí být nahlášen zaměstnavateli, který musí následně srážet daň z příjmu. Zaměstnanci používají formulář 4070 při hlášení tipů zaměstnavateli, které mohou obdržet vyžádáním IRS publikace 1244 od IRS nebo jejich zaměstnavatele. Publikace 1244 obsahuje roční dodávku formuláře 4070, která musí být vyplněna každý měsíc do desátého dne následujícího měsíce.
V měsíčním formuláři musí zaměstnanci spočítat své hotovostní tipy plus tipy na kreditní a debetní karty obdržené během měsíce a poté odečíst veškeré tipy, které vyplatili ostatním zaměstnancům. Pro získání přesného součtu vyžaduje publikace 531, aby zaměstnanci vedli denní záznam tipů, a to buď na formuláři 4070A, také zahrnutém v publikaci 1244, nebo ukládáním kopií účtů a příjmů z kreditních karet.
Zaměstnavatel je povinen vybírat daně z tipů
Zaměstnavatel musí poté nahlášené tipy odečíst srážkovou daň ze výplaty zaměstnance. Pokud výplata není dostatečně velká, aby pokrývala daň, může ji zaměstnavatel vybírat z následných výplat zaměstnance. Pokud daně zůstanou nezaplaceny do konce daňového roku, bude zaměstnanec potrestán za nezaplacení odhadovaných daní.
Přidělené tipy se vykazují odlišně
Některé společnosti, včetně mnoha restaurací, shromažďují všechny přijaté tipy a spravedlivě je rozdělují všem zaměstnancům. V takovém případě zaměstnanci nejsou povinni vyplňovat formulář 4070, protože příjmy již budou hlášeny zaměstnavatelem na základě vzorce uvedeného v publikaci 531. Zaměstnavatel však neplatí daň z sociálního zabezpečení za přidělený špičkový příjem, takže zaměstnanci mohou na konci roku čelí dalším daňím.
