DEFINICE Publikace IRS 550
Publikace IRS 550 je dokument publikovaný službou IRS (Internal Revenue Service), který poskytuje informace o tom, jak se má při podávání daní zacházet s investičními příjmy a výdaji. Publikace IRS 550 vysvětluje, jaké investiční náklady jsou odpočitatelné, kdy se mají vykazovat zisky a ztráty z prodeje investičního majetku a jaký typ investic se považuje za zdanitelný.
Porozumění publikaci IRS 550
Investoři, kteří kupují americký majetek od zahraniční osoby nebo firmy, mohou být požádáni o srážení daně z příjmu. Občané USA musí navíc vykazovat příjmy ze zahraničních investic, i když nebyl vydán formulář 1099. To je podrobněji vysvětleno v publikaci IRS 515. Pro zaměstnance, kteří uplatňují opce na akcie, se vztahují zvláštní daňová pravidla. Další informace jsou uvedeny v publikaci IRS 525.
Co je v publikaci IRS 550
Toto je jedno z nejsložitějších témat agentury, které zahrnuje informace o daňovém zacházení s investičními příjmy a výdaji. Zahrnuje informace o daňovém zacházení s investičními příjmy a výdaji pro jednotlivé akcionáře podílových fondů nebo jiných regulovaných investičních společností, jako jsou fondy peněžního trhu, podle IRS. Publikaci najdete zde.
Vysvětluje také, jaké investiční příjmy jsou zdanitelné a jaké investiční náklady lze odečíst. Vysvětluje, kdy a jak tyto položky zobrazit v daňovém přiznání. Existují informace o tom, jak určit a vykazovat zisky a ztráty z prodeje investičního majetku. Další klíčová část se týká majetkových obchodů a daňových úkrytů.
Publikace má užitečnou tabulku, která ukazuje, kde se mají vykazovat různé typy investičních výnosů pro každý typ návratnosti, včetně 1040, 1040A a 1040EZ.
Úrokové výnosy jsou podrobně pokryty, včetně fondů peněžního trhu, vkladových certifikátů, sankcí za předčasný výběr, darů na otevření účtů, úroků z dividend z pojištění, předplaceného pojistného, závazků USA, úroků z vrácení daní, výnosu z splátek, úroků z pojištění smlouvy, jak zacházet s úžernými úroky, úroky ze zmrazených vkladů, půjčky pod tržním trhem, zahraniční úroky, americké spořitelní dluhopisy, dluhopisy se spořením na vzdělání, dluhopisy prodávané mezi úrokovými daty, státní pokladniční poukázky a směnky, státní nebo místní vládní závazky, hypoteční dluhopisy a Sleva na původní vydání (OID).
Zacházení s dividendami je zahrnuto, včetně běžných dividend, nejběžnějšího způsobu distribuce od korporace nebo podílového fondu. Jsou zahrnuty kvalifikované dividendy, na které se vztahuje stejná maximální sazba daně 0%, 15% nebo 20%, která platí pro čistý kapitálový zisk. Výplaty kapitálových zisků, které jsou na váš účet placeny nebo připsány prostřednictvím podílových fondů a trustů pro investice do nemovitostí (REIT), jsou podrobně pokryty.
