Co je publikace 551?
Publikace IRS 551, nazvaná Základ aktiv, je informační dokument publikovaný službou Internal Revenue Service (IRS), který nastíňuje, jak určit nákladovou základnu pro investice, nemovitosti a obchodní aktiva. Nákladová základna se používá k určení, jaká část zisku nebo ztráty je realizována prodejem, a představuje původní náklady na investici nebo nemovitost. Používá se také ke stanovení odpisů a amortizace části majetku.
Publikace IRS 551 je k dispozici na webových stránkách IRS.
Klíč s sebou
- Publikace IRS 551 informuje daňové poplatníky o tom, jak získat nákladovou základnu aktiva nebo investice. Základem je původní hodnota nebo kupní cena aktiva nebo investice pro daňové účely.Báze se používá k výpočtu sazby daně z kapitálových výnosů, což je rozdíl mezi nákladovou základnou aktiva a aktuální tržní hodnotou. IRS vyžaduje metodu first-in, first-out (FIFO) pro výpočet daně a nákladové základny, což znamená, že nejstarší podíly se prodávají jako první pro daňové účely.
Porozumění publikaci IRS 551
Nákladovou základnou pro kus nemovitosti jsou obvykle pořizovací náklady, ale základna se může v průběhu času zvýšit, pokud majitel nemovitosti vylepší. U investic, jako jsou akcie a dluhopisy, zahrnuje nákladová základna také obchodní poplatky.
Pro daňové účely je metoda používaná službou Internal Revenue Service (IRS) metodou first-in, first-out (FIFO) pro osoby obeznámené s metodou sledování zásob pro podniky. Jinými slovy, při prodeji se nejprve použije nákladový základ původního nákupu a bude sledovat vývoj v historii nákupu.
Od roku 2018 nepodléhají malé a střední podniky jednotným pravidlům kapitalizace, pokud průměrné roční hrubé příjmy činí 25 milionů dolarů nebo méně za 3 předchozí daňové roky a podnik není daňovým úkrytem. Jednotná pravidla pro velká písmena určují náklady, které za určitých okolností přidáte k základu. Více informací o stanovení nákladové základny pro investice lze nalézt v publikaci IRS 550.
Základ pro daňové náklady
Ačkoli jsou makléřské společnosti povinny ohlašovat IRS cenu za zaplacené cenné papíry, u některých cenných papírů, jako jsou cenné papíry držené po dlouhou dobu nebo cenné papíry převedené z jiné makléřské společnosti, bude muset historický nákladový základ poskytnout investor. To vše staví náklady na přesné vykazování nákladů na základě investorů.
Stanovení výchozího nákladového základu cenných papírů a finančních aktiv pouze pro jeden počáteční nákup je velmi jednoduché. Ve skutečnosti může dojít k následným nákupům a prodejům, protože se investor rozhoduje zavádět konkrétní obchodní strategie a maximalizovat ziskový potenciál, který ovlivní celkové portfolio. Se všemi různými typy investic, včetně akcií, dluhopisů a opcí, může být výpočet nákladové základny přesně pro daňové účely komplikován.
V každé transakci mezi kupujícím a prodávajícím se jako nákladová základna považuje počáteční cena zaplacená výměnou za produkt nebo službu. Základem kapitálových nákladů jsou celkové náklady investora; tato částka zahrnuje kupní cenu za akcii plus reinvestované dividendy a provize. Majetková nákladová základna není nutná pouze k určení toho, kolik, pokud vůbec nějaké, daně musí být zaplaceny z investice, ale je rozhodující pro sledování zisků nebo ztrát z investic, aby se mohli informovaně rozhodovat o nákupu nebo prodeji.
