Všechny typy individuálních penzijních účtů nebo IRA, které jsou uznány podle federálního daňového zákoníku, požívají během bankrotu značnou ochranu před věřiteli. Ochrana pro IRA byla podepsána zákonem prezidentem Georgeem W. Bushem podle zákona o prevenci zneužívání bankrotů a zákona o ochraně spotřebitele nebo BAPCPA z roku 2005.
Ochrana podle tohoto zákona se liší v závislosti na typu IRA. Tradiční IRA a Roth IRA jsou v současné době chráněny v hodnotě více než 1 milion USD. SEP IRA, JEDNODUCHÉ IRA a většina IRA s převrácením jsou v konkurzu plně chráněny před věřiteli bez ohledu na hodnotu dolaru.
Klíč s sebou
- Zákon o prevenci zneužívání bankrotů a zákon o ochraně spotřebitele z roku 2005 poskytuje federální ochranu před bankrotem pro IRAs.Traditional a Roth IRA jsou v současné době chráněny v celkové hodnotě 1 362 800 USD, přičemž úpravy inflace se provádějí každé tři roky (další úprava je v roce 2022). JEDNODUCHÉ IRA, podobně jako 401 (k) sponzorované zaměstnavatelem, plány na sdílení zisku a důchody, jsou plně chráněny v konkurzu. Správně provedená IRA, která pochází z kvalifikovaného penzijního plánu, je rovněž plně chráněna před věřiteli.
Zákon o předcházení zneužití bankrotu a ochraně spotřebitele
Zatímco federální zákony o bankrotu již dlouho chráňovaly 401 (k) plány, důchody a podobné, sponzorované, kvalifikované penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem, IRA se pod federální ochranu dostaly až po uzákonění BAPCPA. V rámci celé řady bankrotních reforem, včetně zvýšených požadavků na podání konkurzu podle kapitoly 7, představil BAPCPA první výslovnou federální ochranu před bankrotem u aktiv držených v IRA.
Před BAPCPA byly ochrany IRA definovány na státní úrovni nebo vůbec. Po BAPCPA je občanům všech států poskytována ochrana před úpadky aktiv IRA.
Tradiční IRA a Roth IRA: Kolik ochrany?
BAPCPA upravil federální zákon o bankrotu tak, aby poskytoval ochranu až 1 milionu dolarů aktiv držených v tradičním IRA nebo Roth IRA. Aby byla zachována skutečná hodnota této ochrany v čase, zákon stanoví pravidelnou úpravu inflace na základě indexu spotřebitelských cen Ministerstva práce pro všechny městské spotřebitele (CPIU). Úprava inflace byla vypočítána a uznána každé tři roky od první úpravy provedené 1. dubna 2007.
V současném tříletém období, které končí 1. dubna 2022, jsou tradiční i IRA Roth chráněny v celkové hodnotě dolaru 1 362 800 USD na osobu. Tato omezená ochrana se vztahuje na součet všech tradičních a Rothových IRA účtů vedených danou osobou, nikoli na každý IRA účet samostatně.
Zatímco tradiční fondy a fondy Roth IRA v hodnotě vyšší než 1 362 800 USD nejsou chráněny podle BAPCPA, zákon stanoví, že konkurzní soudy mohou rozšířit dodatečnou ochranu, pokud to spravedlnost vyžaduje, a soudce se rozhodne poskytnout ji.
Aby bylo zajištěno, že IRA při převrácení z kvalifikovaného penzijního plánu je chráněno při bankrotu, pomáhá vytvořit samostatný účet pouze pro tato aktiva.
SEP IRA a JEDNODUCHÉ IRA
Zjednodušené IRA zaměstnanců a ukládání motivačního plánu pro zaměstnance malých zaměstnavatelů (JEDNODUCHÉ) IRA jsou plně chráněny v případě bankrotu. Tyto ochrany odpovídají dlouhodobým ochranám poskytovaným jiným penzijním účtům sponzorovaným zaměstnavatelem, včetně plánů 401 (k) a plánů sdílení zisku.
Rollover IRA
Pro účely zákona o předcházení zneužití bankrotu a zákonu o ochraně spotřebitele je IRA převrácením tradiční nebo Roth IRA účet, který byl původně financován převodem z kvalifikovaného penzijního plánu. Kvalifikované penzijní plány zahrnují standardní plány 401 (k), tradiční penzijní plány a některé plány sdílení zisku. V rámci BAPCPA je řádně provedená převrácená IRA pocházející z kvalifikovaného penzijního plánu plně chráněna před věřiteli v bankrotu.
Mějte na paměti, že jakmile je rollover aktiv dokončen, IRA s rolloverem se zásadně neliší od jakýchkoli jiných tradičních nebo Roth IRA - kromě zdroje aktiv. Aby byla zajištěna plná ochrana IRA při převrácení pocházejícího z kvalifikovaného penzijního plánu, je vhodné vytvořit samostatný účet IRA pro aktiva převrácení odlišná od jakýchkoli jiných existujících tradičních nebo Roth IRA.
Přestože vedení samostatných účtů není ze zákona výslovně vyžadováno, pomáhá předcházet potenciálním problémům během konkurzního řízení. U samostatných účtů je snadno zdokumentovatelný původ aktiv a fondy fondů lze snadno sledovat za účelem zajištění všech dostupných ochranných opatření proti bankrotu.
