Na rozdíl od pravidelných odkladů zaměstnanců nejsou do limitu 415 zahrnuty příspěvky na dobrození. I když je stanoven roční limit pro příspěvky na dobíjení, je určen jinou částí kódu Internal Revenue Service (IRS), který upravuje příspěvky do kvalifikovaných penzijních plánů.
Klíč s sebou
- Mnoho zaměstnavatelů nabízí svým zaměstnancům 401 (k) penzijních plánů, ve kterých současné limity umožňují odkládat až 19 000 $ ročně. Zaměstnanci starší 50 let mají k dispozici výplatní příspěvky dalších 6 000 USD. Pokud zaměstnavatelé odpovídají příspěvkům, 415 limity - včetně zápasů o dohánění - jsou 62 000 $ ročně.
Co je limit 415?
Limit 415, pojmenovaný pro oddíl 415 zákoníku o vnitřních příjmech (IRC), odráží maximální přípustné příspěvky do kvalifikovaného penzijního plánu v daném roce. Maximální příspěvky na zaměstnance jsou dány oddílem 402 písm. G), ale celkové příspěvky ze všech zdrojů jsou omezeny oddílem 415. Patří sem odklady zaměstnanců, porovnávání zaměstnavatelů a příspěvky na sdílení zisku.
Tyto typy příspěvků se považují za roční přírůstky. To znamená, že váš zaměstnavatel může přispět mnohem více než jednotlivec k 401 (k), i když to vůbec není obvyklé. Ve skutečnosti většina zaměstnavatelů odpovídá pouze do 2–5% z příspěvků zaměstnanců.
Například limit 415 pro plány 401 (k) na rok 2019 je 56 000 USD. Z toho mohou zaměstnanci přispívat až do výše 19 000 USD, v souladu s limity uvedenými v oddíle 402 (g) IRC. Zbývajících 37 000 dolarů se může skládat z příspěvků zaměstnavatelů a příspěvků odpovídajících nebo sdílených se ziskem. Cokoli nad limitem 415 se považuje za nadměrné vyplácení penzijního účtu a tyto peníze nevyužívají stejných daňových výhod jako kvalifikované penzijní peníze. Pokud budou tyto nadbytečné prostředky použity nesprávně, může IRS dále ukládat pokuty a zpětné daně.
Sběr příspěvků
S cílem povzbudit zaměstnance, kteří se blíží odchodu do důchodu, aby zvýšili své úspory, umožňuje IRS lidem ve věku nad 50 let provádět roční dobíjecí příspěvky přesahující limity 402 (g) a 415. Protože tyto příspěvky jsou definovány odděleně v kódu IRC 414 (v), nejsou zahrnuty jako roční přírůstky podle oddílu 415. V případě auditu plánu proto nejsou zahrnuty žádné příspěvky do plánu jako přípustné příspěvky pro dohánění. při limitní zkoušce 415.
Služba Internal Revenue Service (IRS) umožňuje účastníkům programu nad 50 let ročně přispívat na dobropis, aby povzbudila ty, kteří se blíží odchodu do důchodu, aby hromadili své úspory. Od roku 2018 je přípustný příspěvek pro dohady pro plány 401 (k) 6 000 $.
Tyto příspěvky však mohou poskytovat pouze zaměstnanci, kteří maximalizovali své tradiční příspěvky na odklad mezd. To zvyšuje maximální příspěvek zaměstnance na 25 000 USD a maximální celkový roční příspěvek na 62 000 USD pro účastníky programu nad 50 let.
