Služba Internal Revenue Service (IRS) pečlivě kontroluje příspěvky vysoce kompenzovaných zaměstnanců (HCE), aby zajistila, že nebudou nespravedlivě těžit z plánů penzijního spoření odložených na daň, jako jsou plány 401 (k). Do skutečného testování procenta odložení (ADP) však nejsou zahrnuty příspěvky, které by mohly vést ke zkreslení výsledků testování.
Co je testování ADP?
Aby si penzijní plán sponzorovaný zaměstnavatelem zachoval svůj daňový status, musí splnit určité přísné nediskriminační testy, aby zajistil, že bohatší zaměstnanci nebudou těžit z plánu více, než je průměrný výdělečný plat. IRS používá testování ADP k ověření, že účast na plánu zůstává relativně stejná pro zaměstnance napříč všemi úrovněmi příjmu.
Podle požadavků testování ADP může průměrný odklad platů HCE překročit průměrný příspěvek řádných zaměstnanců pouze o určité procento. Pokud se zjistí, že HCE překročily limit příspěvku vyžadovaný testováním ADP, musí plán vrátit nadměrné příspěvky nebo riziko ztráty svého daňově kvalifikovaného stavu.
Sběr příspěvků
IRS ukládá přísná omezení na částku, která může být přispěna do kvalifikovaného plánu v kterémkoli daném roce. Pro rok 2020 je maximální příspěvek zaměstnance pro osoby mladší 50 let 19 500 USD s maximálním limitem celkového příspěvku (včetně účasti zaměstnavatele) 57 000 USD.
S cílem povzbudit ty, kteří se blíží odchodu do důchodu, aby zvýšili své úspory, umožňuje IRS účastníkům plánu nad 50 let, aby každoročně přispívali na dobírání příspěvků, které přesahují tyto limity. V roce 2020 mohou způsobilí zaměstnanci přispívat dalšími 6 500 USD, což zvyšuje celkový limit na 26 000 USD pro příspěvky zaměstnanců a celkově 63 500 USD.
Proč jsou vyloučeny příspěvky z dobití?
Hromadné příspěvky jsou vyloučeny, protože ne všichni zaměstnanci jsou oprávněni je v daném roce vydělat. Jejich zahrnutím do testování ADP hrozí riziko zkreslení výsledků.
Pokud například počet vysoce kompenzovaných zaměstnanců (NHCE) ve věku nad 50 let maximalizuje své příspěvky, jejich agresivní účast zvyšuje průměrný příspěvek všech NHCE, i když jejich kolegové ještě nejsou způsobilí k příspěvkům na dobytí.
Ačkoli tento scénář může být dobrou zprávou pro HCE, které by se těšily zvýšeným limitům příspěvků, opak by byl pravdou, kdyby to byly oni, kteří byli nad 50 let. Pokud by do testování byly zahrnuty příspěvky HCE, průměrný příspěvek HCE by mohl překročit limit ADP rychleji a vyžaduje, aby plán vrátil příspěvky. (Související čtení viz „Proč jsou příspěvky omezené na 401 (k)?“)
