Co je povinné distribuce?
Povinné rozdělení se vztahuje na minimální částku, kterou musí jednotlivec každý rok vybrat z určitých typů důchodových účtů zvýhodněných na dani, aby se zabránilo daňovým sankcím. Povinné rozdělení nabývá účinku v roce, kdy jednotlivec dosáhne věku 72 let. Oficiální název služby Internal Revenue Service pro povinné distribuce se vyžaduje minimální distribuce nebo RMD.
Dříve byly RMD 70-1 / 2, ale to se změnilo na 72 s průchodem z prosince 2019 zákona o nastavení každé komunity na zvýšení penzijního pojištění (SECURE).
Klíč s sebou
- Povinné distribuce nastanou, když jednotlivec dosáhne věku požadovaného k distribuci. Požadované distribuce pro každý účet a typ účtu se počítají odlišně. Nadměrné výběry nesnižují požadované minimální distribuce v budoucích letech.
Jak povinné distribuce fungují
Povinné rozdělení se vztahuje na tradiční individuální důchodové účty, 401 (k) s, 403 (b), 457 (b) s, SEP, SARSEP, JEDNODUCHÉ IRA a Roth 401 (k) s. Nepoužijí se na Roth IRA během života majitele.
Jakmile je dosažena věková spoušť, musí osoba provést každoročně povinné rozdělení do 31. prosince. V opačném případě IRS ukládá přísné sankce: daň z částky, která měla být vybrána, 50%. Překročení povinné distribuce je povoleno.
Za zmínku stojí, že v prvním roce povinného rozdělení někteří důchodci skončili s distribucí ve dvou letech. Důvodem je, že IRS umožňuje důchodcům zpoždění první distribuce do 1. dubna následujícího roku. To umožňuje, aby se daňové výnosy zvýhodněné investice hromadily po delší dobu.
Povinné rozdělení je zdaněno současnou mezní daňovou sazbou jednotlivce.
Zvláštní úvahy
Pravidla povinného rozdělení se změní, pokud je dotyčný důchodový účet zděděn. Rozdíl je také na základě vztahu příjemce k původnímu majiteli účtu.
U manželského partnera, dospělého dítěte, svěřence nebo instituce, která zdědí účet, musí být celý účet vyčerpán do 10 let. Je to kvůli zákonu SECURE. Dříve mohl tento druh příjemců brát RMD po celou dobu jejich života.
Pokud je příjemcem manžel / manželka, dítě mladší 18 let nebo někdo zdravotně postižený, nemusí do deseti let čerpat zůstatek na účtu. Mají možnost provádět povinné distribuce po celou dobu svého života, pokud začnou do jednoho roku od smrti vlastníka.
Povinné částky distribuce jsou založeny na zůstatku na účtu a na délce života majitele účtu, jak je stanoveno v tabulkách IRS. Správci IRA a správci plánů obvykle počítají RMD pro majitele účtů, i když technicky je odpovědností majitele účtu určit správnou minimální distribuční částku.
Pracovníci, kteří nevlastní více než 5% společnosti, pro kterou pracují, mají v pořádku od IRS možnost odložit povinné rozdělování z penzijních účtů spojených s touto prací do 1. dubna roku po odchodu do důchodu.
Jak vypočítat povinnou distribuci
Výše povinných distribucí se počítá zvlášť pro každý účet. Například pro IRA vezměte zůstatek účtu k 31. prosinci, pak ho vydělte tzv. Faktorem očekávané délky života. IRS zahrnuje tyto faktory v publikaci 590-B, Distribuce z individuálních penzijních ujednání (IRA) .
V publikaci jsou tři různé tabulky založené na různých životních situacích. Vyberte společnou a poslední pozůstalostní tabulku, pokud je manžel jediným příjemcem účtu a tento příjemce je o více než 10 let mladší než druhý manželský partner. Pokud máte manžela, zvolte Uniform Lifeline Table, ale ten, který neodpovídá definici uvedené v tabulce Joint a Last Survivor Table. Nakonec vyberte tabulku Single Life Expectancy Table, pokud jste příjemcem účtu nebo zděděné IRA.
