Dobře vytvořený plán majetku zajišťuje, že majetek osoby bude po jednom smrti plynule předán jeho vybraným příjemcům. Absence plánu nemovitostí může vést ke konfliktům v rodině, vyšším daňovým zatížením a neúměrným nákladům na dědictví. Zatímco jednoduchá vůle je nezbytnou součástí procesu plánování nemovitostí, sofistikované plány by také měly zahrnovat použití jednoho nebo více trustů.
Tento článek nastiňuje nejběžnější typy trusů spojené s jejich definujícími vlastnostmi a výhodami.
Klíč s sebou
- Dobře vytvořený plán majetku vždy zahrnuje spárování jednoduché vůle s vytvořením promyšlené důvěry, aby bylo zajištěno, že aktiva příjemce je bez problémů převedena na jeho blízké. Trust může být široce definován jako „odvolatelný“, což znamená, že mohou být pozměněny během životních let poskytovatelů grantů a „neodvolatelné“, což znamená, že nemohou být změněny nebo zrušeny. Důvěryhodné subjekty obecně platí samostatné daně, a proto musí získat federální identifikační číslo a podat roční přiznání.
Základní vlastnosti trustů
Důvěra je účet spravovaný osobou nebo organizací ve prospěch jiné. Důvěra obsahuje následující prvky:
- Poskytovatel: Někdy se poskytovatel grantu nazývá osadník nebo správce, který odkazuje na jednotlivce, který vytváří důvěru a má zákonnou pravomoc převádět do něj majetek. Správce: Jedná se o jednotlivec nebo organizaci, která spravuje majetek nebo majetek ve prospěch třetí strany., dočasným držením nemovitosti, ale bez přímého vlastnictví. Správci mají svěřenou zodpovědnost za to, aby jednali v nejlepším zájmu zadavatele a příjemců a musí věrně vykonávat mandáty uvedené v důvěryhodném dokumentu. Proto je velmi důležité jmenovat do této pozice pouze spolehlivé lidi. Příjemce: Toto je strana, která těží z důvěry. Stejnou důvěru může mít několik příjemců - každý z nich může mít nárok na různé částky aktiv. Vlastnictví: Toto se týká aktiv držených v důvěře a může zahrnovat hotovost, cenné papíry, nemovitosti, šperky, automobily a umělecká díla. Někdy se nazývá „hlavní“ nebo „korpus“, může být takový majetek převeden do důvěry, zatímco poskytovatel je stále naživu, prostřednictvím živé důvěry. Alternativně mohou být aktiva převedena na závěť důvěryhodnosti poté, co poskytovatel grantu zemře, podle mandátu vůle. Odvolatelná důvěra: Tento typ důvěry může být změněn tolikrát, kolikrát je třeba, během životů poskytovatele. důvěryhodnosti nelze nikdy změnit, změnit ani odvolat.Taxy: Obecně řečeno, každá důvěra platí samostatné daně, a proto musí získat federální identifikační číslo a podat roční výnos. Některé živé trusty používají daňové identifikační číslo zadavatele.
Běžné typy trustů
Zde jsou nejčastější typy trusů:
Livings Trusts
Živá důvěra je obvykle vytvářena poskytovatelem grantu během jeho života převodem majetku na správce. Poskytovatel si obecně ponechává pravomoc změnit nebo odvolat důvěru. Ale poté, co poskytovatel grantu zemře, se tato důvěra stane neodvolatelnou a již ji nelze změnit. U těchto vozidel se musí správci řídit pravidly stanovenými v dokumentech o vytvoření, které se týkají rozdělování majetku a placení daní.
Živé trusty nabízejí následující výhody:
- Ustanovení o zdravotní péči / ukončení života požadovaná poskytovatelem ochrany Ochrana před neschopností poskytovatelů grantů a příjemcůVyloučení nebo omezení zpoždění a výdajů ze závěti Snadné nástupnictví správců Okamžitý přístup k příjmu a jistině příjemciOchrana soukromí v situacích, kdy stát vyžaduje podání soupisu aktiv
Živá důvěra má následující omezení:
- Vlastnictví majetku: V některých případech by část nemovitosti měla být vyloučena z důvěryhodnosti. Například ve státech, jako je Florida, jsou primární rezidence chráněna před věřiteli „osvobozením od usedlosti“, ale pokud je primární rezidence důvěryhodná, může majitel domu tuto věřitelskou ochranu vzdát. V takových případech bude možné po převodu majetku do svěřeneckého fondu použít pour-over. Poté, co poskytovatel grantu zemře. Nároky věřitele: Živá důvěra obecně neposkytuje ochranu před pohledávkami věřitelů, protože poskytovatel důvěry je považován za vlastníka majetku svěřeneckého majetku, a to z důvodu skutečnosti, že poskytovatel může důvěru kdykoli zrušit. Poplatky: Veškerý příjem získaný svěřeneckým fondem podléhá dani z osobního daňového přiznání poskytovatele, jako by majetek nikdy nebyl převeden na důvěru.
Testamentary Trusts
Zkušební důvěra, někdy nazývaná „důvěra podle vůle“, je vytvořena vůlí poté, co Grantor zemře. Tento typ důvěry může dosáhnout následujících cílů plánování nemovitostí:
- Zachování majetku pro děti z předchozího manželstvíOchrana finanční budoucnosti manžela zajištěním celoživotního příjmu Zajištění toho, aby se příjemci se zvláštními potřebami postarali o darování na charitu
Nevratná důvěra v životní pojištění
Neodvolatelná důvěra v životní pojištění (ILIT) je nedílnou součástí majetkového plánu rodiny. Federální vláda v současné době poskytuje jednotlivcům osvobození od daně z nemovitostí ve výši 2 milionů dolarů. Jakákoli část majetku nad tuto částku však může být zdaněna až 45%. U nemovitostí, které obsahují více než 2 miliony dolarů, může být životní pojištění neocenitelným nástrojem v sadě plánování nemovitostí. ILIT poskytuje poskytovateli flexibilní přístup k plánování a techniku daňových úspor tím, že umožňuje vyloučení výnosů ze životního pojištění z pozůstalosti prvního z manželů a z pozůstalosti pozůstalého z manželů.
ILIT je financován životním pojištěním, kde se důvěra stává vlastníkem i příjemcem pojistky, ale dědicové grantu mohou zůstat příjemci samotné důvěry. Aby byl tento plán platný, musí poskytovatel grantu žít tři roky od okamžiku převodu pojistky, jinak nebude výnos z pojistky vyloučen z pozůstalosti poskytovatele.
Charitativní zbývající důvěra
Charitativní zbývající důvěra (CRT) je efektivní nástroj pro plánování nemovitostí, který má k dispozici kdokoli, kdo drží oceněná aktiva s nízkou hodnotou, jako jsou akcie nebo nemovitosti. Financování této důvěry oceněnými aktivy umožňuje dárcům prodat aktiva bez vzniku daně z kapitálových výnosů.
Kvalifikovaná domácí důvěra
Tato zvláštní důvěra umožňuje manželům, kteří nejsou občany občanů, těžit z manželského odpočtu běžně poskytovaného jiným manželským párům.
Sečteno a podtrženo
Plánování nemovitostí je komplexní proces vyžadující profesionální dohled, aby bylo zajištěno, že se o své blízké postará po vaší smrti. Důvěryhodnosti mohou jít dlouhou cestu v účinném plnění vašich přání.
