Co jsou kvalifikované dohody o automatickém přispívání (QACA)?
Kvalifikované dohody o automatických příspěvcích, také známé jako QACA, odkazují na pravidlo stanovené podle zákona o ochraně důchodů z roku 2006 jako na způsob, jak zvýšit účast zaměstnanců na samofinancovaných penzijních plánech s definovaným příspěvkem, jako jsou 401 (k), 403 (b), a plány odložené kompenzace 457 (b). Od 1. ledna 2008 společnosti, které používají QACA, automaticky zapisují pracovníky do plánů se zápornou mírou odkladu, pokud se zaměstnanci výslovně nezúčastní.
Jak fungují kvalifikované automatické úpravy příspěvků
Podpora úspor při odchodu do důchodu při práci byla problémem, který se ekonomové a tvůrci politik snažili vyřešit. Přestože mnoho zaměstnavatelů nabízí plány definovaných příspěvků 401 (k) nebo 403 (b), výzkumy zjistily, že úroveň zápisu a úroveň příspěvků zůstává nízká. Jedním z řešení bylo implementovat plán výjimek, ve kterém jsou zaměstnanci automaticky přihlášeni a musí se rozhodnout, že se přestanou účastnit, místo aby se přihlásili, protože tradiční plány jsou strukturovány.
Plány výjimek mají tendenci zvyšovat míru účasti. Obecně však začínají na úrovni příspěvků zaměstnanců, které jsou příliš nízké na to, aby jim pomohly při odchodu do důchodu. To je škodlivé pro zaměstnance, kteří nemají sklon k tomu, aby sami jednali, protože dlouhodobě investují nedostatečně. Bez vzdělávací snahy pravidelně připomínat zaměstnancům, že například příspěvek ve výši 3% je pouze výchozím bodem, mnoho z nich nemusí dlouhodobě ušetřit dost. Z tohoto důvodu někteří tvrdí, že plány neúčasti mají tendenci snižovat celkové příspěvky zaměstnanců do důchodu. Aby se tomu zabránilo, někteří zaměstnavatelé zvyšují každoročně sazbu příspěvků zaměstnanců o 1%, i když to ještě nemusí stačit na to, aby pracovníkům pomohlo dosáhnout jejich cílů v oblasti odchodu do důchodu.
Od roku 2018 musí zaměstnavatel v rámci QACA provádět jednu z následujících akcí:
- Přispívat 100% příspěvku zaměstnance až do 1% jeho kompenzace, spolu s 50% odpovídajícím příspěvkem na příspěvky zaměstnance nad 1% (a do 6%); neboOdvolte nepovinný příspěvek ve výši 3% kompenzace všem účastníkům.
Na rozdíl od tradičních 401 (k) s, na které se okamžitě vztahují příspěvky zaměstnavatele, mohou být příspěvky zaměstnavatelů předmětem dvouletého rozhodného období. Zaměstnanci musí být náležitě informováni o systému QACA a také o schopnosti zcela se odhlásit nebo se účastnit na jiné konkrétní úrovni příspěvku.
QACA mají také ustanovení o „bezpečném přístavu“, která osvobozují plán 401 (k) od požadavků na nediskriminační testování pro roční skutečné procento odkladu (ADP) a skutečné procento příspěvku (AKT). QACA také nemusí distribuovat požadované příspěvky zaměstnavatele kvůli finančnímu utrpení zaměstnance.
Klíč s sebou
- Kvalifikované dohody o automatickém přispívání (QACA) jsou formou penzijního plánu s automatickým zápisem nabízeného zaměstnavateli. Jako plán pro odhlášení budou zaměstnanci automaticky zařazeni s odpovídajícím příspěvkem, pokud se nerozhodnou opustit plán. QACA mají zvláštní „bezpečný přístav“ “Ustanovení, která osvobozují plán 401 (k) od ročního skutečného procentuálního odkladu (ADP) a skutečného procentuálního podílu na požadavcích na nediskriminační testování (AKT). QACA musí specifikovat plán jednotných minimálních standardních procentních sazeb počínaje 3% a postupně se zvyšovat s každým rokem, kterého se zaměstnanec účastní.
QACAs vs. EACAs
PPA definuje dvě různé možnosti pro zaměstnavatele, kteří se snaží přidat automatické uspořádání příspěvků: QACA a EACA. Způsobilé dohody o automatickém příspěvku (EACA) jsou typem dohody o automatickém příspěvku, který musí jednotně uplatňovat výchozí procentní sazbu plánu na všechny zaměstnance poté, co jim poskytne požadované oznámení. Může zaměstnancům umožnit výběr automatických příspěvků na zápis (s výdělky) provedením výběrových voleb, jak to vyžadují podmínky plánu (nejdříve 30 dní nebo později než 90 dnů po zadržení prvního automatického příspěvku na výplatu ze mzdy zaměstnance)). Zaměstnanci jsou 100% svěřeni do svých automatických příspěvků.
QACA poskytují zaměstnavatelům ustanovení o bezpečných přístavech, která je osvobozují od testování skutečného procenta odložení a procenta skutečného příspěvku (ADP / ACP), které musí ostatní plány podstoupit, aby zajistily, že nediskriminují méně placené zaměstnance. Na oplátku musí zaměstnavatelé poskytnout odpovídající příspěvky podle požadavků IRS a do dvou let musí poskytnout odpovídající a nevolitelné příspěvky. Standardní odložený příspěvek pro QACA se musí také každoročně zvyšovat z nejméně 3% v prvním roce na nejméně 6%, s maximem 10% v kterémkoli roce.
QACA a další formy penzijních plánů
Kromě QACA mohou zaměstnavatelé nabídnout zaměstnancům řadu možností odchodu do důchodu, jako jsou tradiční 401 (k) s, 403 (b) a 457 (b) s. Plán 401 (k) je plán zavedený kvalifikovaným zaměstnavatelem (tj. Splňuje požadavky oddílu 401 písm. A) zákona o vnitřních příjmech a je proto způsobilý k získání určitých daňových výhod).
Zaměstnanci, kteří mají nárok na program 401 (k), mohou platit příspěvky na odklad mezd po zdanění a / nebo před zdaněním. Zaměstnavatelé mohou naopak přispívat odpovídajícími nebo nezvolitelnými příspěvky k plánu zaměstnance 401 (k) a mohou také přidat funkci sdílení zisku. Výnosy v plánu 401 (k) se časově rozlišují na základě odložené daně.
Plán 403 (b) je specifický pro zaměstnance veřejných škol, organizací osvobozených od daní a ministrů. Tyto plány obvykle investují do anuit a / nebo podílových fondů. Plán 403 (b) je také dalším názvem pro anuitní plán chráněný před zdaněním.
A konečně, plán 457 je nekvalifikovaným, daňově zvýhodněným odloženým penzijním plánem, ve kterém zaměstnanci mohou platit příspěvky na odložení platu. Stejně jako v případě 401 (k) s se zisk v plánu 457 zvyšuje na základě odložených daní a příspěvky nejsou zdaněny, dokud nejsou aktiva rozdělena.
