Co je to smíření?
Odsouhlasení je účetní postup, který porovnává dvě sady záznamů, aby se ověřilo, že údaje jsou správné a shodné. Odsouhlasení účtů také potvrzuje, že účty v hlavní knize jsou konzistentní, přesné a úplné.
Odsouhlasení účtu je zvláště užitečné pro vysvětlení rozdílu mezi dvěma finančními záznamy nebo zůstatky na účtech. Některé rozdíly mohou být přijatelné z důvodu načasování plateb a vkladů. Nevysvětlené nebo záhadné nesrovnalosti však mohou varovat před podvodem nebo vařením knih. Firmy a jednotlivci mohou sladit své záznamy denně, měsíčně nebo ročně.
Smíření
Porozumění účtu
Hlavním nástrojem pro odsouhlasení je podvojné účetnictví
Neexistuje žádný standardní způsob, jak provést odsouhlasení účtu. Obecně uznávané účetní zásady (GAAP) však vyžadují účetnictví podvojného účetnictví - pokud je transakce zadána na hlavní knize na dvou místech - a je nejběžnějším nástrojem pro odsouhlasení. Účtování podvojného účetnictví je užitečný způsob, jak sladit účty, které pomáhá zachytit chyby na obou stranách záznamu. Dalším způsobem provedení odsouhlasení je metoda převodu účtu. Zde jsou záznamy, jako jsou příjmy nebo zrušené šeky, jednoduše porovnány se záznamy v hlavní knize způsobem podobným odsouhlasení osobního účetnictví.
V účetnictví podvojného účetnictví, které společnosti běžně používají, je každá finanční transakce zaúčtována na dvou účtech, výkazu zisku a ztráty a rozvaze. Jeden účet obdrží debet a druhý účet obdrží kredit. Například, když podnik uskutečňuje prodej, zaúčtuje na vrub rozvahy buď hotovost nebo pohledávky (v rozvaze) a výnosy z prodeje (ve výkazu zisku a ztráty).
Dvojitá položka může ovlivnit pouze rozvahu
Je také možné vytvořit zápis do deníku s dvojím zápisem, který ovlivňuje pouze rozvahu. Pokud například podnik uzavře dlouhodobou půjčku za 10 000 USD, účetní by odepsal na vrub hotovostního účtu (aktivum v rozvaze) a připsal na účet dlouhodobého dluhu (závazek v rozvaze).
Při vyrovnávání účtů by měly být debety a kredity vyrovnány na nulu.
Když podnik obdrží fakturu, připíše částku faktury na účty splatné (v rozvaze) a naúčtuje na vrub nákladů (ve výkazu zisku a ztráty) stejnou částku. Když společnost zaplatí účet, zaúčtuje na vrub účtů splatné a připsá hotovostní účet. S každou transakcí v hlavní knize by levá (debetní) a pravá (kreditní) strana deníku měla souhlasit, srovnáním na nulu.
Klíč s sebou
- Společnosti musí sladit své účty, aby zabránily chybám v rozvaze, zkontrolovaly podvody a odsouhlasily hlavní účetní knihu. V účetnictví podvojného účetnictví je každá transakce zaúčtována jako debet a kredit. Jednotlivci mohou také použít ověření účtu ke kontrole správnosti jejich kontrolní a kreditní karty.
Odsouhlasení v osobním účetnictví
Mnoho jednotlivců pravidelně porovnává své šekové knížky a účty kreditních karet porovnáním svých písemných šeků, příjmů z debetních karet a příjmů z kreditních karet s výpisy z bank a kreditních karet. Tento typ usmíření účtu umožňuje zjistit, zda jsou peníze podvodně vybírány.
Sjednocením svých účtů mohou jednotlivci také zajistit, aby se finanční instituce (FI) nedopustily žádných chyb ve svých účtech, a to dává spotřebitelům celkový obraz o jejich výdajích. Když je účet odsouhlasen, transakce výpisu by se měly shodovat se záznamy majitele účtu. Pro běžný účet je důležité zohlednit čekající vklady nebo nevyřízené šeky.
Odsouhlasení v účetnictví podniku
Společnosti musí sladit své účty, aby zabránily chybám v rozvaze, zkontrolovaly podvody a vyvarovaly se negativních názorů auditorů. Společnosti obvykle provádějí vyrovnávání rozvahy každý měsíc poté, co byly knihy uzavřeny za předchozí měsíc. Tento typ odsouhlasení účtu zahrnuje kontrolu všech rozvahových účtů, aby se zajistilo, že transakce byly náležitě zaúčtovány na správný účet hlavní knihy. Může být nezbytné upravit položky deníku, pokud byly rezervovány nesprávně.
Některá odsouhlasení jsou nezbytná, aby bylo zajištěno, že příliv a odliv peněžních prostředků se bude shodovat mezi výkazem zisku a ztráty, rozvahou a výkazem peněžních toků. GAAP vyžaduje, aby v případě, že je použita přímá metoda prezentace výkazu peněžních toků, společnost stále musela sladit peněžní toky s výsledkem a rozvahou. Je-li použita nepřímá metoda, je již sekce cash-flow-from-operations prezentována jako odsouhlasení tří finančních výkazů. Jiná smíření přeměňují non-GAAP opatření, jako je zisk před úroky, daněmi, odpisy a amortizací (EBITDA), na jejich protějšky schválené GAAP.
