Klienti, kteří se snaží rozptýlit svá pozemská aktiva komplexním nebo specifickým způsobem, často používají živé vozidlo jako prostředek volby. Tyto všestranné nástroje mohou uživatelům poskytnout celou řadu výhod a ochrany, které zajistí, že jejich finanční přání a potřeby budou účinně uspokojeny během jejich života a také poté, co zemřou.
Odvolatelná ústava důvěry
Důvěra je ze své podstaty právním nástrojem vytvořeným právníkem. Důvěra se podobá společnosti v tom, že je samostatnou entitou, která může vlastnit, nakupovat, prodávat, držet a spravovat majetek podle konkrétní sady pokynů. Má své vlastní daňové identifikační číslo a může být zdaněno jako samostatný subjekt nebo může být strukturováno jako předávací nástroj, který předává veškerý zdanitelný příjem vytvořený z majetku v majetku fondu svěřenému poskytovateli. To je obvykle případ zrušitelných trusů, protože daňové sazby pro trusty patří mezi nejvyšší v daňovém zákoně.
Důvěra se obvykle účastní čtyři strany:
- Poskytovatel je osoba, která vytváří důvěru (zaplacením právníka za její vypracování) a poté ji financuje vložením hotovosti nebo aktiv na svěřenský účet. Hmotný majetek je jednoduše přejmenován na jméno svěřenského fondu. Správce je jmenován poskytovatelem grantu, aby dohlížel na správu majetku v svěřeneckém fondu a řídil se všemi pokyny, které poskytovatel zadal do svěřenského fondu. Příjemcem je příjemce koho jsou aktiva spravována. Advokát nebo jiná strana, která sama vytváří důvěryhodný dokument. Poskytovatel, správce a příjemce (alespoň primární příjemce) mohou být v mnoha případech stejná osoba.
Všechny trusty jsou buď odvolatelné nebo neodvolatelné. První typ umožňuje poskytovateli změnit pokyny v důvěře, odebrat aktiva z důvěryhodnosti a ukončit ji. Neodvolatelné trusty se nazývají takové, protože aktiva, která jsou v nich umístěna, nemohou být z jakéhokoli důvodu odstraněny. Pokyny, které jsou do nich zapsány, nelze rovněž změnit. Většina zrušitelných trusů je známa jako zrušitelné živé trusty, protože jsou vytvářeny, zatímco poskytovatel grantu stále žije.
Klady a zápory reverzibilních trustů
Vyměnitelné trusty mohou poskytovatelům grantů umožnit rozptýlit aktiva způsobem, který by byl velmi obtížný s vůlí. Veškerá aktiva, která jsou uložena do odvolacích fondů, jsou bezpodmínečně osvobozena od prozatímního řízení, což může výrazně zjednodušit a urychlit proces plánování pozůstalosti. Majetek, který je umístěn ve svěřeneckých fondech, je obvykle osvobozen od věřitelů a soudních rozhodnutí, což může mít obrovský význam pro ty, kteří nakonec prohrají po soudním sporu.
Kromě toho jsou veškeré činnosti související se svěřeneckými fondy a jejich rozdělováním aktiv příjemcům přísně důvěrné a nezveřejňují se ve veřejných záznamech dědických soudů.
Jejich primární nevýhodou jsou pravděpodobně jejich náklady, protože některé trusty mohou stát tisíce dolarů, pokud jsou složité nebo pokud se zabývají komplikovanými nehmotnými aktivy.
Typy zrušitelných fondů
Existuje několik typů odvolaných trustů, které jsou navrženy tak, aby splňovaly konkrétní cíle. Obsahují:
Důvěryhodnost vlastnictví kvalifikovaného terminálu (QTIP): Tento typ důvěry se obvykle používá, když se poskytovatel grantu rozvedl a znovu oženil. Poskytovatel jmenuje současného manžela jako hlavního příjemce a on nebo ona bude moci majetek (např. Dům) používat uvnitř důvěry, dokud budou žít. Majetek bude poté distribuován dětem, které měl poskytovatel po předchozím manželství po smrti druhého z manželů.
Charitativní trust: Existuje několik typů charitativních trustů, které se používají k darování velkého množství majetku na charitu pohodlným způsobem. Existují charitativní zbytky a charitativní olověné trusty a také charitativní unitrusts. Všechny tyto trusty umožňují dárcům generovat významné charitativní odpočty daně a také poskytovat výhody pro charitativní účely, kterým věří.
Incentivní důvěra: Tento typ důvěry může příjemcům odměnit peněžními nebo jinými pobídkami, pokud splňují určitá kritéria stanovená poskytovatelem. To by mohlo zahrnovat získání vzdělání, uzavření manželství s určitým typem člověka nebo dosažení jiných cílů.
Existují také jiné typy odvolaných trustů, které jsou navrženy tak, aby snížily daně z nemovitostí pro bohaté grantory, chránily půdu před soudními procesy a usnadnily strategii Medicaid na utrácení.
Sečteno a podtrženo
Odvolatelné trusty mohou dosáhnout mnoha cílů a přinést mnoho výhod jak poskytovatelům grantů, tak příjemcům. Lze je použít ke snížení daní z příjmu a majetku a vyhnout se prozkoumání závěti. Jejich cena se může lišit v závislosti na jejich složitosti a počtu použitých. Další informace o odvolaných trustech a o tom, jak vám mohou pomoci, naleznete na webových stránkách Asociace finančního plánování na adrese www.fpanet.org.
