Když bohatí mluví o daňovém plánování, dělají to v tichých tónech - dívají se přes ramena, jako by jejich touha ušetřit peníze podváděla vládu. Skutečností však je, že IRS nemá zaujatost vůči daňovému poplatníkovi, bez ohledu na výši příjmu, který využívá výhod legálních metod minimalizace daní.
Investopedia's Net Worth Tracker
Bohužel, bohatí mají mnoho z nejběžnějších daňových úlev postupně ukončena kvůli jejich vysoké úrovni příjmů. To neznamená, že pro zámožné neexistují příležitosti legálního daňového plánování. S trochou znalostí, kreativitou a prozíravostí mohou lidé ve vyšší daňové kategorii ušetřit na daních více, než průměrný Američan vydělává každý rok.
Právní strategie pro ochranu příjmů ze zaměstnání
Thomas Stanley ve své knize „The Millionaire Next Door“ (1996) odhalil, že v té době byly dvě třetiny milionářů v USA samostatně výdělečně činní nebo vlastníci malých podniků. Ještě více lidí pracuje pro externí společnosti a provozuje malé domácí podnikání na straně. Pro majitele malých podniků existují obrovské možnosti daňového plánování, na které se nevztahují standardní omezení příjmů.
Snad jednou z největších příležitostí ke snížení daně je využití důchodových plánů pro malé podniky. Podle současných zákonů IRS obvykle nezahrnuje peníze přispívající na tyto plány do zisků vlastníka firmy nebo samostatně výdělečně činné osoby. Pokud může bohatý daňový poplatník odložit nadměrné výdaje až do důchodu, lze se vyhnout zdanění těchto prostředků.
Další možností je chránit příjmy maximalizací využití plánů zdravotní péče pro malé firmy a zaměstnaneckých výhod. Zřizováním zdravotních spořicích účtů, úpravou úhrady zdravotního pojištění a plánů podle oddílu 125 mohou být náklady, které by byly nad prahem odpočtu pro jednotlivé daňové poplatníky, placeny prostřednictvím podniku před zdaněním.
Dalším legálním trikem, který ukryje příjem, je dát potomkům výplatní listinu podniku. Poskytuje to dvě hlavní výhody: FICA a federální daně v nezaměstnanosti nemusí být nutné platit, pokud je dítě nezletilé, a dítě může být schopno přispívat na IRA z výdělečného příjmu. Zaměstnávání manžela / manželky sbírá podobné výsledky. Protože existuje roční limit na částku FICA, kterou musí jednotlivec zaplatit, může být jednomu z manželů odškodněna podstatně vyšší částka, než je limit. To může znamenat, že jeden z manželů platí méně do systému sociálního zabezpečení, ale také dává párům příležitost investovat soukromě, místo aby je dal do rukou systému sociálního zabezpečení. (Další informace naleznete v části Výplaty mzdových odvodů .)
Strategie pro krytí investičních výnosů
Roth IRA je jednou z největších příležitostí pro daňové plánování, které se v následujících desetiletích objeví. Bohužel mnoho zámožných investorů je nesmí používat, protože jejich upravené hrubé příjmy jsou příliš vysoké. Tito investoři mohou považovat financování za neodpočitatelnou tradiční IRA. I když tyto IRA neposkytují předem odpočty nebo bez daně výběr, výdělky se mohou dlouhodobě akumulovat na základě odložených daní. (Více informací naleznete v tématu Jsou odložené příjmy IRA předmětem daní FICA? )
Další nedostatečně využívanou technikou snižování daně je „přizpůsobení daňové dávky“. Tato technika umožňuje investorovi specifikovat, jaké akcie akcií nebo podílových fondů, které prodává, na rozdíl od výchozí metody IRS „first in, first out“ (FIFO). Odpovídající daňová dávka může poskytnout obrovské úspory, pokud se akcie akcií, které vykazují malý zisk nebo dokonce ztrátu, prodávají místo akcií z dlouhodobých investic, které vykazují značné zisky.
Bohatí investoři s dětmi mají další možnosti, jak chránit investiční příjmy a zisky z IRS. Od zavedení 529 plánů jeden z nejpopulárnějších, uniformních darů pro převody nezletilým (UTMA) upadá do centra pozornosti. I když tyto účty již nemusí být nejlepšími spořicími prostředky pro školy, nabízejí jedinečnou příležitost. Rodič, který vlastní vysoce oceněné akcie, může dítě „darovat“, nechat ho prodat a poté nahlásit podstatnou část zisku v podstatně nižší daňové kategorii dítěte. (Chcete-li se dozvědět více, přečtěte si článek Výběr správného typu plánu 529. )
Bohatí rodiče a prarodiče mají jedinečnou příležitost využít plány § 529 k přesunu peněz ze svých majetků a k ochraně růstu podstatných částek před budoucími daněmi z příjmu, pokud jsou použity na výdaje vysoké školy kteréhokoli člena rodiny. Podle Kodexu pro vnitřní příjmy může každý dárce darovat dítěti až pětinásobek svého ročního limitu pro vyloučení dárků na účet podle oddílu 529, pokud v následujících pěti letech nebude dáno stejné osobě více darů stejné osobě. S horní hranicí daně z nemovitostí přesahující 50% se může stát úspora daně z nemovitostí vyšší než 25 000 $ za každý dar 50 000 $.
V neposlední řadě by se zámožní investoři, kteří mají charitativní pruh, měli co nejvíce vyhnout darování hotovosti. IRS umožňuje investorům darovat neziskovým organizacím cenné papíry, které jsou podstatně hodnoceny, a odepsat částku v plné výši. To šetří investorům potíže s tím, že musí prodávat aktiva sami, platit daň ze zisku a věnovat charitativní organizaci menší dary. Stručně řečeno, darujte akcie a mějte hotovost. (Chcete-li se dozvědět více, přečtěte si Odečtení vašich darů .)
Nejasné strategie, kterým je třeba se vyhnout
Jak již bylo zmíněno, IRS nemá problém s bohatými investory, kteří se vyhýbají tolik zdanění, jak je to zákonem povoleno. Přesto by žádný článek o zámožných strategiích daňového plánování nebyl úplný bez varování o postupech, které vás mohou vylomit v horké vodě. I když můžete zaslechnout lidi, kteří se chlubí těmito strategiemi na koktejlových večírcích, buďte varováni - mohou vést k pokutám a dokonce i vězení.
Nejoblíbenější ze zneužívajících daňových strategií, které jsou vystaveny těžkému stíhání IRS, jsou offshore majetkové trusty. I když to může znít jako velmi krustý mít bankovní účet ve Švýcarsku nebo na Kajmanských ostrovech, tyto účty jsou nezákonné, pokud se používají k zamezení americké daně z příjmu. Různá nařízení po 11. září stanovují přísné limity, kolik peněz lze převádět na moři a za jakým účelem. Pokud někdo doporučuje použít jeden z těchto fondů, budete chtít získat druhé a třetí názory nezávislých daňových odborníků. (Další čtení viz Výhody a nevýhody offshore investic .)
IRS se také zamračuje na zámožné investory, kteří provádějí transakce „za obvyklých podmínek“, aby se vyhnuli zdanění. Stručně řečeno, všechny transakce mezi spřízněnými stranami by měly být prováděny, jako by byly prováděny mezi úplnými cizími osobami. Například rodiče, kteří prodávají ceněné nemovitosti svým dětem za poloviční tržní hodnotu (aby se vyhnuli placení daně ze zisku), by to pravděpodobně neudělali s úplným cizincem. Affluentní daňové strategie, které nejsou prováděny za obvyklých podmínek, podléhají akci IRS.
A konečně, rodinné komanditní společnosti (FLP) se staly populárním způsobem, jak se pokoušet o převod aktiv na další generaci, přičemž rodiče si ponechávají kontrolu nad aktivy a vyhýbají se pravidlům daně z darů. I když existují případy, kdy taková partnerství mohou být řádně strukturována, jsou zneužívána natolik, aby získala přísnou kontrolu ze strany IRS. Použití FLP bude pravděpodobně vás a všechny vaše další daňové strategie pod mikroskopem. (Pro více informací o FLP si přečtěte článek Chraňte svůj osobní majetek .)
Sečteno a podtrženo
Říká se, že Warren Buffett, jeden z nejbohatších mužů na světě, platí méně daní než jeho sekretářka. Ať už je to zcela pravda, není to z sféry možnosti, aby někdo vydělával stovky tisíc dolarů platit téměř stejnou částku daní jako někdo, kdo vydělával jen zlomek z toho. Trik má být rozvážný a strategický, pokud jde o využití strategií daňového plánování s bohatými právními předpisy v dostatečném předstihu před termínem pro podání daňového přiznání. Tím zajistíte, že vy a vaši rodinní příslušníci, nikoli IRS, jste koneční příjemci vaší tvrdé práce. (Další informace naleznete v tipech na úsporu daní na konci roku .)
