Co je daň ze zákona o příspěvcích na samostatně výdělečné činnosti (SECA)?
Daň ze zákona o příspěvcích na samostatně výdělečně činné (SECA) je poplatek od vlády USA pro ty, kteří pracují pro sebe, nikoli pro externí společnost. Vyžaduje, aby samostatně výdělečně činní pracovníci odváděli daň z příjmu, aby odváděli jak zaměstnavatelskou, tak zaměstnaneckou část daně federálního zákona o příspěvcích na pojištění (FICA), která financuje sociální zabezpečení a Medicare. zákonem SEC z roku 1954.
SLEDUJTE: 8 Daňových výhod pro osoby samostatně výdělečně činné
Klíč s sebou
- Zákon o příspěvcích samostatně výdělečně činných osob je daňový odvod, který nutí samostatně výdělečně činné osoby platit daně ze svých výdělků. SECA vyžaduje, aby samostatně výdělečně činné osoby platily do fondů sociálního zabezpečení a Medicare. Vzhledem k tomu, že samostatně výdělečně činné osoby jsou jejich vlastními zaměstnavateli, je jim dovoleno odečíst část daně z příjmu zaměstnavatele jako obchodní náklady. Navzdory přiděleným příspěvkům představuje SECA velké finanční náklady na to, aby byla samostatně výdělečně činná. Čtvrtletní příjmy pod 400 USD nepodléhají SECA.
Daňové sazby SECA
Daně SECA se počítají na základě čistého výdělku definovaného jako hrubý příjem z obchodních činností snížený o náklady vynaložené v průběhu podnikání.
Daň ze sociálního zabezpečení je vyměřena základní sazbou 6, 2% pro zaměstnavatele a 6, 2% pro zaměstnance. Majitel podniku podléhající SECA bude tedy zdaněn ve výši 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), protože je považován za zaměstnavatele i zaměstnance. Existují však limity, pokud jde o příjmy je předmětem tohoto procenta. Daň ze sociálního zabezpečení se vztahuje pouze na prvních 132 900 $ čistého příjmu, maximální daň ve výši 16 480 $ (od roku 2019). Příjmy nad tuto úroveň nepodléhají dani ze sociálního zabezpečení.
Sazba daně Medicare je 2, 9% (1, 45% pro zaměstnavatele plus 1, 45% pro zaměstnance) a nad určitým příjmem není žádné osvobození. Celková daň z SECA je tedy 15, 3%. Samostatně výdělečně činná osoba, která má čistý příjem přesně 132 900 $ v roce 2018, by tedy musela odvádět daně FICA 15, 3% ze svého příjmu (12, 4% + 2, 9%), což přijde na 19 935 dolarů. Na druhé straně osoby s vysokými příjmy čelí dodatečnému poplatku za SECA. Čistý příjem vyšší než 200 000 USD (250 000 USD pro společné podání manželských párů) podléhá dodatečné 0, 9% medicare dani.
Očekává se, že cizinci (Američané, kteří žijí a pracují v zahraničí) budou nadále platit daně z příjmu, které získají v procesu samostatně výdělečné činnosti.
Odpočet daně SECA
Část platby zaměstnavatele je odpočitatelná jako obchodní náklady. Jinými slovy, IRS umožňuje samostatně výdělečně činným osobám využívat polovinu samostatné výdělečné činnosti jako odpočet podniku pro účely výpočtu daně, přičemž se bere v úvahu, že jimi probíhají snahy o vedení společnosti, spíše než jejich „zaměstnavatel“, což by platilo pro zaměstnance společností, které vlastní někdo jiný než oni. V důsledku toho po odečtení poloviny podílu 7, 65% (z 50% z celkové daně z SECA 15, 3%) jednotlivci, kteří jsou samostatně výdělečně činní, obvykle platí daň z SECA za 92, 35% svého čistého výdělku, místo 100%. I když to všechno vezmeme v úvahu, daň stále představuje značné náklady na samostatnou výdělečnou činnost.
Vzhledem k tomu, že daňoví poplatníci, kteří jsou samostatně výdělečně činní, nepodléhají srážkové dani, vyžaduje IRS daň ze SECA, která bude zahrnuta do čtvrtletních odhadovaných plateb všech jejich daní z příjmu. Pokud jsou čisté výdělky samostatně výdělečně činných osob nižší než 400 USD za čtvrtletí, nicméně, žádná daň SECA je splatná. Je-li však příjem za čtvrtletí nad tímto stanoveným minimem, musí být na celou částku, včetně částky pod minimem, zaplacena daň SECA.
