Pokud se vás to týká, přečtěte si další informace o tom, jak tato pravidla fungují a jak mohou být použita ve vaší situaci.
Určení určeného příjemce
Obecně platí, že pokud existuje více než jeden určený příjemce pro důchodový účet, k určení rozdělení po smrti se použije délka života nejstaršího příjemce. To může být nevýhodné pro jedince, který je výrazně mladší než ostatní příjemci, nebo pro jedince, který je jedním z více příjemců, přičemž dalšími příjemci jsou subjekty, jako jsou charitativní organizace.
Tuto nevýhodu lze obejít, pokud do 30. září roku následujícího po smrti majitele důchodového účtu provedou starší a / nebo jiné osoby jednu z následujících akcí:
- Vezměte si úplné rozdělení jejich části zděděných aktiv. Nesprávně se zřekněte své části zděděných aktiv.
Zřeknutí se zděděných aktiv musí splňovat určité federální a státní požadavky. Další informace o vyloučení odpovědnosti naleznete v části Zřeknutí se zděděných důchodových aktiv.
Příjemci, kteří zůstanou po tomto termínu 30. září, jsou jediní, kteří se berou v úvahu při určování, která délka života příjemce může být použita k výpočtu rozdělení příjemců po smrti.
Ilustrování pravidel
Následující příklady ukazují pravidla pro možnosti distribuce pro více příjemců:
Příklad 1: Dva příjemci, jeden charitativní organizace
John zemřel letos ve věku 65 let a příjemci jeho IRA - v hodnotě 1 milionu dolarů - jsou jeho oblíbená charita a jeho 45letý syn Tim. Tim a charita byly určeny k tomu, aby dostaly 50% IRA.
Protože John zemřel před požadovaným počátečním datem (RBD) a jeden z jeho příjemců je non-osoba (charita), musí být 1 milion dolarů plně rozdělen do 31. prosince pátého roku následujícího po roce, kdy John zemřel. Kdyby byl Tim jediným příjemcem IRA, bylo by mu povoleno provést jednu z následujících akcí:
- Rozdělte částku do výše uvedeného pětiletého období. Rozložení rozložení podle délky života. Protože Tim dosáhne příštího roku 46 let, je jeho délka života 37, 9 roku. (Viz IRS "Single Life Expectancy Table" v publikaci IRS 590.)
Ale pro Tima není vše ztraceno. Může být stále schopen použít svou délku života, pokud charita udělá některou z následujících akcí:
- Plná distribuce své poloviny do 30. září příštího roku. Zcela se vzdává její poloviny do 30. září příštího roku.
Tim může požádat charitu, aby provedla některou z těchto akcí, aby mu bylo umožněno těžit z využití své délky života.
Příklad 2: Majitel účtu zemře po RBD
Fakta jsou stejná jako v příkladu 1 s tím rozdílem, že John zemřel ve věku 74 let. Jelikož John zemřel po RBD a jedním z jeho hlavních příjemců je neosobní osoba, musí být po úmrtí Johna převzata zbývající délka života.. Tato distribuce musí začít příští rok, kdy Johnova zbývající délka života je 13, 4 let. Tim však může distribuovat po dobu své naděje na život 37, 9 let, pokud charita podnikne některou z následujících akcí:
- Plná distribuce své poloviny do 30. září příštího roku. Zcela se vzdává její poloviny do 30. září příštího roku.
Příklad 3: Čtyři členové rodiny jako příjemci
Jake zemřel tento rok ve věku 75 let, přičemž jeho tři děti a jeho manželka, Mary, byly jeho příjemci IRA. Věk dětí v příštím roce je 30, 32 a 36 let. Věk Marie v příštím roce je 60 let. Každý příjemce musí obdržet rozdělení nad délkou života Mary 25, 2 roku.
30leté dítě však může pro výpočet rozložení po smrti použít svou střední délku života 53, 3 let, pokud Mary a starší děti provedou některou z následujících akcí:
- Vezměte plnou distribuci jejich porcí do 30. září příštího roku. Zcela odmítněte jejich porce do 30. září příštího roku.
Pokud však do 30. září nebudou přijata žádná opatření, může každý příjemce použít svou vlastní délku života, pokud je každá jeho část přidělena na oddělené účty do 31. prosince příštího roku.
Sečteno a podtrženo
Na druhou stranu, pokud jsou jejich podíly nevýznamné částky nebo jsou charitativní organizace neziskových organizací, které neplatí daň z příjmu, mohou se přizpůsobit. Alternativně, pokud jsou příjemci více jednotlivců, může každý příjemce převést svou částku na oddělené účty do 31. prosince roku následujícího po roce, ve kterém vlastník zemře, a umožnit tak každému příjemci využít svou vlastní délku života.
Nakonec se ujistěte, že jste se předtím, než učiníte jakékoli rozhodnutí ohledně svých důchodových aktiv, včetně těch, která zdědíte, poradili s příslušným daňovým profesionálem.
