Texas má druhou největší ekonomiku ve Spojených státech, s hrubým státním produktem 1, 8 bilionu dolarů v roce 2018. Asi 40% těchto peněz je vyrobeno v ropném a plynárenském průmyslu, i když zemědělství, ocelářství, bankovnictví a cestovní ruch byly také velké přispěvatelé.
Důvodem může být to, že Texas ve 21. století má velmi příjemné podnikatelské klima. (I když je třeba říci, že největší ekonomikou v USA je Kalifornie.)
Klíč s sebou
- V Texasu platí, že podniky s ročními příjmy od 1, 18 do 10 milionů USD platí franšízovou daň ve výši 0, 575%. Podniky s příjmy nižšími než 1, 18 milionu USD neplatí žádnou franšízovou daň. Maximální franšízová daň v Texasu je 1%
Ve srovnání s většinou států jsou obchodní daně v Texasu extrémně nízké a neexistuje žádná daň z příjmu fyzických osob. To dává Texasu dvě odlišné konkurenční výhody oproti mnoha jiným státům. Podniky si udržují více peněz, které vydělávají, a mohou najmout nejlepší talenty citováním nedostatku daní z příjmu.
Tato zpráva je pro malé podniky ještě lepší. Sazba daně z podnikání, která je již nízká, se zmenší nebo sníží na nulu u podniků, jejichž příjmy nepřesahují určité prahové hodnoty.
Pro malé firmy, které právě začínají, to může zmírnit napětí v těchto raných letech.
Franšízová daň
Texas nazývá svou daň z podnikání franšízovou daní. Způsob práce je jednoduchý, zejména pro většinu malých podniků.
Podniky s ročním výnosem 10 milionů dolarů zaplatí 0, 575%. Mohou jej podat pomocí formuláře pro výpočet EZ. A tato forma je opravdu „EZ“. Je to jeden pager.
Je třeba zdůraznit, že se jedná o daň z hrubých příjmů, nikoli z čistého příjmu právnických osob. Texas je jedním z pouhých čtyř států s tímto typem systému. Ostatní jsou Nevada, Ohio a Washington.
Nulová prahová hodnota
Malé podniky s ročními příjmy pod určitou úrovní neplatí vůbec franšízovou daň. Toto je známo jako práh bez daně.
Pro daňový rok 2019 je tato prahová hodnota 1180 000 USD.
Daně z větších podniků
Stát zdaní podniky s příjmy více než 10 milionů dolarů se sazbou 1% z jejich zdanitelných marží. Definuje to jako nejnižší z následujících tří čísel: 70% celkových příjmů; 100% výnosů minus náklady na prodané zboží (COGS) nebo 100% výnosů minus celková náhrada.
Téměř všechny typy podnikání ve státě podléhají franšízové dani. Výjimkou jsou výhradní vlastníci a určité typy obecných partnerství.
Malé podniky s hrubými příjmy pod 1 180 000 $ platí nulovou franšízovou daň za daňový rok 2019.
Pro mnoho podniků jsou skutečné daňové sazby mnohem nižší než uvedené sazby. Například franšízová daň pro maloobchodní a velkoobchodní společnosti, bez ohledu na velikost firmy, je 0, 5%. Podniky, které vydělávají méně než 10 milionů dolarů ročních příjmů a ukládají daně pomocí státního formuláře pro výpočet EZ, platí 0, 575% z franšízové daně.
Formulář pro výpočet EZ však neumožňuje podniku odečíst COGS nebo kompenzaci ani získat ekonomický rozvoj nebo dočasné úvěry.
Daně společností
Většina malých podniků nejsou korporacemi, ale občas přecházejí z korporací LLC a S na korporace C, když jejich růst dosáhne určité úrovně. Proto je užitečné pochopit, jak jsou společnosti zdaněny v Texasu.
Stejně jako většina států i Texas podléhá společnostem své standardní obchodní dani, franšízové dani. Stejně jako u všech podniků platí pro korporace mezní hodnota bez daně a pravidla pro výpočet EZ. Sazba daně na texaských společnostech je na úrovni 1% na celostátní úrovni.
Daně společnosti
S Corporation je populární označení pro malé podniky. Poskytuje mnoho výhod plynoucích ze začlenění, ale na rozdíl od společnosti C nepodléhá samostatné federální dani z příjmu nebo ve většině států samostatné státní dani z příjmu. Místo toho jsou akcionáři zdaněni ze svého vlastního kapitálu ve společnosti.
Texas však stále podléhá S korporacím své franšízové dani založené na ročním příjmu podniku.
Opět platí, že nejvyšší tato daň může být 1%. Jednotliví akcionáři společnosti nemusí platit státní daně ze svých podílů na příjmu společnosti.
Tato výhoda je zvláště atraktivní pro malé společnosti S, jejichž roční příjmy nepřekračují hranici bez daně. Fungují v zásadě bez daně, protože daň není posuzována pro samotný podnik ani pro jednotlivce, kteří z podnikání vydělávají.
Daně společností s ručením omezeným
LLC je další společné označení pro malé podniky. Ve většině států jsou LLC subjekty, které chrání vlastníky podniků před určitými zákonnými závazky, ale převádějí své příjmy na ty majitele, kteří za své příjmy platí daň z příjmu fyzických osob místo daně z příjmu.
Stejně jako u korporací S, Texas vydělává národní trend a účtuje franšízovou daň LLC společnostem se stejnými pravidly, která platí pro všechny typy podnikání. Příjem, který přechází na vlastníky jako osobní příjem, však v Texasu nepodléhá státní dani z příjmu.
Vzhledem k tomu, že franšízová daň je maximálně 1%, majitelé LLC v Texasu se finančně lépe než ve většině států.
Daně z partnerství a živnostenství
Většina malých podniků v Texasu, které jsou partnery, platí franšízovou daň, zatímco výhradní vlastníci to neplatí. Lakmusovým testem v partnerství je to, zda je podnik přímo ve vlastnictví jednotlivců, přičemž obchodní příjem je distribuován přímo těmto jednotlivcům. V těchto situacích Texas zachází s partnerstvími jako s jediným vlastníkem a neukládá franšízovou daň.
V takových případech musí vlastníci podniků platit federální daň z příjmu z tohoto příjmu, ale nikoli ze státní daně, protože Texas nezdaňuje osobní příjem.
Většina partnerství v Texasu, včetně LP a LLP, podléhá franšízové dani.
Pro majitele podniků v Texasu, kteří zvažují vytvoření partnerství, může kvalifikovaný daňový účetní pomoci určit, jak strukturovat partnerství pro nejvýhodnější daňové zacházení s ohledem na individuální okolnosti.
