DEFINICE plánu cílového přínosu
Cílový plán dávek je plán, který je podobný plánu definovaných požitků (DB), přičemž příspěvky jsou založeny na plánovaných penzijních požitcích. Na rozdíl od plánu definovaných požitků však rozdělení, které účastníci plánu cílového prospěchu obdrží při odchodu do důchodu, jsou založeny na výkonnosti investic, a proto nejsou zaručena.
Jak funguje cíl-přínos plán
Cílový plán výhod rovněž nese určitou podobnost s plánem nákupu peněz, protože příspěvky jsou povinné. V plánu nákupu peněz zaměstnanec nebo zaměstnavatel provádí roční příspěvky podle procenta, které plán vyžaduje. Například plán, který vyžaduje příspěvek ve výši 5%, znamená, že zaměstnavatel každoročně přispívá na svůj samostatný účet 5% z mzdy každého způsobilého zaměstnance. Příspěvky musí být provedeny bez ohledu na to, zda podnikání přináší zisk.
Cílový plán přínosů a plány definovaných přínosů
Plány definovaných požitků (nebo DB) mají mírně širší rozsah než plány cílových přínosů. V penzijním plánu s definovanou dávkou dostává účastník pevnou dávku v důchodu na základě náhrady, věku a let služby u konkrétního zaměstnavatele.
Plány DB jsou garantovány Federální vládní agenturou pro penzijní připojištění (PBGC). Variace plánu definovaných požitků zahrnují kromě tradičního opce hotovostní zůstatek a plán 412 (i).
V plánu hotovostního zůstatku zaměstnavatel připisuje na účet účastníka stanovené procento své roční odměny plus úrok. Společnost výhradně nese veškeré vlastnictví zisků a ztrát v portfoliu. V daňově kvalifikovaném plánu 412 (i), který je určen pro malé podniky, je jakákoli částka, kterou vlastník přispívá do plánu, okamžitě k dispozici jako odpočet daně pro společnost. Jediné, co může financovat tento typ plánu, jsou zaručené anuity nebo kombinace anuit a životního pojištění.
Na rozdíl od plánů definovaných požitků jsou plány definovaných příspěvků (nebo DC) ty penzijní plány, ve kterých zaměstnanci přispívají pevnou částkou nebo procentem ze svých výplat v každém cyklu. Zaměstnavatel často odpovídá pravidelnému příspěvku zaměstnance na plán DC. Příklad 401 (k) je příkladem plánu definovaných příspěvků.
Poslední zprávy o cílových důchodových plánech
V plánech DB i DC jsou nevýhody. Zatímco plány DB vyžadují, aby zaměstnavatelé podstoupili větší rizika, plány DC přenesou zátěž těchto rizik na jednotlivé pracovníky a důchodce. Oba měli smíšené výsledky. Za tímto účelem se na mnoha místech mimo USA, včetně Velké Británie a Nizozemska, objevily fondy zaměřené na benefity. Článek z roku 2018 Bloomberg zdůraznil, že v těchto modelech, když se změní hodnota aktiv a dlouhověkost fondu (fondů), jsou výhody upraveny směrem dolů na dolním trhu a vzestupně na dobrém trhu.
