Co je to daňové účetnictví?
Daňové účetnictví je struktura účetních metod zaměřených spíše na daně než na vzhled veřejných finančních výkazů. Daňové účetnictví se řídí zákonem o vnitřních příjmech, který stanoví zvláštní pravidla, která musí společnosti a jednotlivci dodržovat při přípravě svých daňových přiznání.
Klíč s sebou
- Daňové účetnictví je subsektor účetnictví, který se zabývá přípravou daňových přiznání a daňových plateb. Účtování účetnictví je používáno fyzickými osobami, podniky, korporacemi a dalšími subjekty. zisky nebo ztráty. Pro podnikání je daňové účetnictví složitější, s větší kontrolou ohledně toho, jak jsou finanční prostředky vynakládány a co je nebo není zdanitelné.
Vysvětlení daňového účetnictví
Daňové účetnictví je způsob účetnictví pro daňové účely. Vztahuje se na všechny - jednotlivce, podniky, korporace a další subjekty. Na daňovém účetnictví se musí podílet i ti, kteří jsou osvobozeni od placení daní. Účelem daňového účetnictví je umožnit sledování finančních prostředků (peněžních prostředků i prostředků vycházejících) spojených s jednotlivci a subjekty.
Daňové zásady vs. GAAP
Ve Spojených státech existují dvě zásady, které se používají v účetnictví, což je třeba poznamenat, že se liší a neměly by být zaměňovány. Prvním jsou zásady daňového účetnictví a druhým je finanční účetnictví nebo obecně uznávané účetní zásady (GAAP).
Podle GAAP musí společnosti dodržovat společný soubor účetních zásad, standardů a postupů při sestavování své účetní závěrky účtováním všech finančních transakcí. Rozvahové položky lze při sestavování účetní závěrky a daňových závazků účtovat odlišně. Například společnosti mohou připravovat své účetní závěrky implementující metodu first-in-first-out (FIFO) pro zaznamenávání svých zásob pro finanční účely, přesto mohou pro daňové účely uplatňovat přístup LIFO (last-in-first-out). Posledně uvedený postup snižuje splatné daně za běžný rok.
Zatímco účetnictví zahrnuje do jisté míry všechny finanční transakce, daňové účetnictví se zaměřuje výhradně na ty transakce, které ovlivňují daňové zatížení účetní jednotky, a na to, jak tyto položky souvisejí se správným výpočtem daně a přípravou daňového dokladu. Daňové účetnictví je regulováno Internal Revenue Service (IRS), aby bylo zajištěno, že odborníci na daňové účetnictví a jednotliví daňoví poplatníci dodržují všechny související daňové zákony. IRS také vyžaduje použití specifických dokumentů a formulářů pro řádné předložení daňových informací podle potřeby ze zákona.
Pronájem profesionálního daňového účetního je pro jednotlivce volitelný, ale často je pro korporaci nezbytný, protože obchodní daně jsou složitější než osobní daně.
Daňové účetnictví pro jednotlivce
U jednotlivého daňového poplatníka se daňové účetnictví zaměřuje pouze na položky, jako jsou příjmy, kvalifikované odpočty, investiční zisky nebo ztráty a další transakce, které ovlivňují daňové zatížení jednotlivce. To omezuje množství informací, které jsou pro jednotlivce nezbytné pro správu ročního daňového přiznání, a zatímco daňový účetní může být používán jednotlivcem, není to zákonný požadavek.
Mezitím by obecné účetnictví zahrnovalo sledování všech finančních prostředků přicházejících a odcházejících z vlastnictví osob bez ohledu na účel, včetně osobních výdajů, které nemají žádné daňové důsledky.
Daňové účetnictví pro firmu
Z obchodního hlediska musí být v rámci procesu daňového účetnictví analyzovány více informací. Zatímco výdělky společnosti nebo příchozí prostředky musí být sledovány stejně jako pro jednotlivce, existuje jakákoli složitost, pokud jde o odchozí prostředky směřující k určitým obchodním závazkům. To může zahrnovat prostředky zaměřené na konkrétní obchodní výdaje, jakož i prostředky zaměřené na akcionáře.
I když se také nevyžaduje, aby podnik používal daňového účetníka k plnění těchto povinností, je poměrně běžné ve větších organizacích kvůli složitosti příslušných záznamů.
Dokonce i organizace osvobozené od daně používají daňové účetnictví, protože jsou povinny podávat roční přiznání.
Daňové účetnictví pro organizaci osvobozenou od daně
I v případech, kdy je organizace osvobozena od daně, je nutné daňové účetnictví. Důvodem je skutečnost, že většina organizací musí předkládat roční výnosy, a musí poskytovat informace o jakýchkoli příchozích prostředcích, jako jsou granty nebo dary, ao tom, jak jsou prostředky použity během činnosti organizace. To pomáhá zajistit, aby organizace dodržovala všechny zákony a předpisy upravující správné fungování subjektu osvobozeného od daně.
