Co je to úrok osvobozený od daně?
Úrok osvobozený od daně je úrokový výnos, který nepodléhá federální dani z příjmu. V některých případech může částka úroku osvobozeného od daně, kterou daňový poplatník získá, omezit kvalifikaci daňového poplatníka pro některé další daňové úlevy.
Vysvětlený úrok osvobozený od daně
Úrok osvobozený od daně může být poněkud chybný, protože může být stále zdaněn na státní nebo místní úrovni. Může také podléhat alternativní minimální dani (AMT). Kapitálové zisky z investic osvobozených od daně jsou dále zdanitelné; osvobozen je pouze úrok z těchto investic.
Nejběžnějším způsobem, jak získat úroky, které jsou osvobozeny od daně na státní a místní úrovni, kromě federální úrovně, je, aby investor koupil obecní dluhopisy vydané v jeho státě nebo místě bydliště. nejběžnějších typů investic, které platí úrok osvobozený od daně, ale zatímco úrok může být osvobozen od daně na federální úrovni, může být stále zdaněn na státní úrovni. Například obyvatel Kalifornie, který si koupí městský dluhopis v New Yorku, by za tento úrok platil kalifornskou daň z příjmu. Například některé státy, jako například Wisconsin a Illinois, daňový úrok vydělával na většině dluhopisů muni, včetně jejich vlastních, zatímco státy jako Kalifornie a Arizona osvobozovaly úroky od daní, pokud investor sídlí ve svých státech. Utah je příkladem státu, který osvobozuje úroky od státních dluhopisů, pokud tento stát neuloží daň na dluhopisy vydané Utahem. Pokladniční cenné papíry vydané vládou USA platí úroky osvobozené od daně na státní a místní úrovni, ale ne na federální úrovni.
Podle služby Internal Revenue Service (IRS) může být úrok ze závazku státu nebo místní samosprávy osvobozen od daně, i když není závazkem. Například úroky z dluhu doložené běžnou písemnou dohodou o nákupu a prodeji mohou být osvobozeny od daně. Od daně mohou být osvobozeny také úroky placené pojistitelem z prodlení státem nebo politickým členěním. Podílové fondy, které drží směs akcií a komunálních dluhopisů, budou mít část výnosu odvozeného od daně osvobozené od dluhopisů v rámci federálního příjmu daňové směrnice a případně osvobozené od státních daní v závislosti na místě, odkud dluhopisy pocházely, nebo státu pobytu daňového poplatníka.
Vzhledem k tomu, že úrok osvobozený od daně nepodléhá dani z příjmu, není zahrnut do výpočtu upraveného hrubého příjmu (AGI) pro daňové účely. Emitenti nebo věřitelé, kteří platí úroky osvobozené od daně vyšší než 10 USD, musí vykázat úrokový výnos daňovým poplatníkům i IRS na formuláři 1099-INT. Daňoví poplatníci nebo vypůjčovatelé musí následně nahlásit tento úrok osvobozený od daně na formuláři 1040. Částka přijatá jako úrok osvobozený od daně použije IRS k určení toho, co částka dávek sociálního zabezpečení daňového poplatníka je zdanitelná.
