Co je daňový náklad?
Daňový náklad je závazek vůči federálním, státním / provinčním a / nebo obecním vládám v daném období, obvykle v průběhu roku. Daňové náklady se počítají vynásobením příslušné daňové sazby jednotlivce nebo firmy příjmem přijatým nebo generovaným před zdaněním, po zohlednění takových proměnných, jako jsou neodpočitatelné položky, daňové pohledávky a daňové závazky.
Daňový náklad = efektivní daňová sazba x zdanitelný příjem
Klíč s sebou
- Daňový náklad je celková částka daní, které dluží fyzická osoba, společnost nebo jiná osoba daňovému orgánu. Daňový náklad na daň z příjmu se získá vynásobením zdanitelného příjmu účinnou daňovou sazbou. Jiné daně mohou být vybírány z hodnoty pohledávky, jako majetková nebo majetková daň.
Porozumění daňovým nákladům
Výpočet daňového nákladu může být složitý vzhledem k tomu, že různé typy příjmů podléhají určitým úrovním daní. Například podnik musí platit daň ze mzdy za mzdy vyplácené zaměstnancům, daň z obratu při nákupu určitých aktiv a spotřební daň z určitého zboží. Kromě rozsahu daňových sazeb vztahujících se na různé úrovně příjmů, různé daňové sazby v různých jurisdikcích a více vrstev daně z příjmu také zvyšují složitost stanovení daňových nákladů účetní jednotky. Daňové úřady, jako je IRS (Internal Revenue Service) a GAAP / IFRS, pečlivě popisují stanovení příslušné daňové sazby a určení správných účetních metod pro položky ovlivňující daňové náklady.
Obecně uznávané účetní zásady (GAAP) a Mezinárodní standardy účetního výkaznictví (IFRS) stanoví určité zacházení s položkami výnosů a nákladů, které se mohou lišit od rezervy povolené podle příslušného vládního daňového předpisu. To znamená, že je nepravděpodobné, že by částka vykázaného daňového nákladu přesně odpovídala standardnímu procentu daně z příjmu, který se použije na příjem z podnikání. Jinými slovy, rozdíly ve finančním účetnictví a daňovém zákoníku mohou mít za následek daňový náklad, který se liší od skutečného daňového dokladu. Mnoho společností například používá pro výpočet odpisů vykázaných ve své účetní závěrce rovnoměrné odpisy, ale může použít zrychlenou formu odpisů k získání svého zdanitelného zisku; výsledkem je údaj o zdanitelném příjmu, který je nižší než vykázaný příjem. Dalším příkladem je odpis nedobytných pohledávek, kdy vláda může mít přísnější standard vyžadující podání pohledávek u soudu.
Daňové výdaje ovlivňují čistý zisk společnosti vzhledem k tomu, že jde o závazek, který musí být zaplacen federální nebo státní vládě. Náklady snižují částku zisků, které mají být rozděleny akcionářům ve formě dividend. To je ještě nevýhodnější pro akcionáře společností C, kteří musí z přijaté dividendy znovu platit daně, daňový náklad se však vykazuje pouze tehdy, má-li společnost zdanitelný příjem. V případě, že je vykázána ztráta, může podnik převést své ztráty do budoucích let, aby kompenzovala nebo snížila budoucí daňové výdaje.
Daňové výdaje Vs. Daň splatná
Daňový náklad je to, co účetní jednotka stanovila, je splatná v daních na základě standardních obchodních účetních pravidel. Tento poplatek je vykázán ve výkazu zisku a ztráty. Splatná daň je skutečná částka dlužná v daních na základě pravidel daňového řádu. Splatná částka je vykázána v rozvaze jako závazek, dokud společnost nevyúčtuje daňový výměr. Pokud je daňový náklad vyšší než daňová povinnost, vytváří rozdíl další závazek, nazývaný odložená daňová povinnost, která musí být v budoucnu zaplacena. Na druhé straně, pokud je splatná daň vyšší než daňový náklad, vytváří rozdíl kategorii aktiv nazvanou odložená daňová pohledávka, kterou lze v budoucnu použít k úhradě jakéhokoli daňového nákladu.
