Definice daňové sazby

Co je to daňová sazba?

Sazba daně je procentní sazba zdanění jednotlivce nebo společnosti. Spojené státy americké (federální vláda a mnoho států) používají progresivní systém daňové sazby, ve kterém se procento daňového zatížení zvyšuje se zvyšováním částky zdanitelného příjmu osoby nebo subjektu. Progresivní sazba daně má za následek vyšší částku dolaru vybíranou od daňových poplatníků s vyššími příjmy.

Klíč s sebou

Sazba daně je procento, ve kterém je zdaněna fyzická nebo právnická osoba. USA ukládají progresivní sazbu daně z příjmu, což znamená, že čím vyšší je příjem, tím vyšší je procentní sazba vybrané daně. Protože USA uplatňují svoji daňovou sazbu v mezních přírůstcích, daňoví poplatníci nakonec budou účtováni za efektivní daňovou sazbu, která je nižší než sazba pro přímou sazbu daně. Některé jiné země účtují paušální daň nebo regresivní daňovou sazbu.

Pochopení daňových sazeb

Aby vláda pomohla budovat a udržovat infrastrukturu používanou v zemi, obvykle zdaňuje své obyvatele. Vybraná daň se používá ke zlepšení národa, společnosti a všech, kteří v ní žijí. V USA a mnoha dalších zemích po celém světě se sazba daně vztahuje na nějakou formu peněz přijatých daňovým poplatníkem. Peníze by mohly být příjmy ze mzdy nebo platu, investiční příjmy (dividendy, úroky), kapitálové zisky z investic, zisky z poskytnutého zboží nebo služeb atd. Procento příjmů nebo peněz daňového poplatníka je odebráno a poukázáno vládě.

Pokud jde o daň z příjmu, sazba daně je procento ze zdanitelného příjmu jednotlivce nebo z příjmů právnických osob, které jsou dluženy státním, federálním a v některých případech obecním vládám. V některých obcích se ukládají také městské nebo regionální daně z příjmu. Sazba daně, která se použije na příjmy jednotlivce, závisí na hraničním daňovém pásmu, do kterého jednotlivec spadá. Mezní sazba daně je procento odebrané z příštího dolaru zdanitelného příjmu nad předem stanovený limit příjmů.

Mezní sazba daně použitá americkou vládou ukazuje na její progresivní daňový systém.

Efektivní daňové sazby

Použijme příklad pro ilustraci mezních a progresivních daňových sazeb. U jednotlivců je prahová hodnota dolaru pro každou daňovou sazbu závislá na stavu spisovatele, ať už je svobodný, hlava domácnosti, samostatně podaná žádost o registraci nebo společná registrace v manželství. Mezní daňová skupina pro rok 2019 jsou:

Sazba daně	Singl	Hlava rodiny	Ženatý Saming samostatně	Společně se oženil
10%	≤ 9 700 $	≤ 13 850 $	≤ 9 700 $	≤ 19 400 $
12%	9 701 $ na 39 475 $	13 851 do 52 850 $	9 701 $ na 39 475 $	19 401 do 78 950 $
22%	39 476 $ na 84 200 $	52 851 až 84 200 USD	39 476 $ na 84 200 $	78 951 až 168 400 USD
24%	84 201 USD až 160 725 USD	84 201 USD až 160 700 USD	84 201 USD až 160 725 USD	168 401 $ na 321 450 $
32%	160 726 $ na 204 100 USD	160 701 $ na 204 100 USD	160 726 $ na 204 100 USD	321 451 až 408 200 USD
35%	$ 204, 101 až $ 510, 300	$ 204, 101 až $ 510, 300	204 101 do 306 175 USD	408, 201 USD až 612 350 $
37%	> 510 311 $	> 510 311 $	> 306, 176 $	> 612 351 $

Jednotlivec, který v roce 2019 vydělá 62 000 $, bude zdaněn následovně: 10% z prvních 9 700 $; 12% na dalších 29 775 $ (částka přes 9 700 do 39 475 $); pak 22% na dalších 22 525 $ (částka přes 39 475 $ až 62 000 $), což se rovná 9 498 $.

Další jednotlivec, který vydělá 160 000 $, bude zdaněn 10% z prvních 9 700 $; 12% na 29 775 $ (částka od 9 700 do 39 475 $); pak 22% na dalších 44 724 $ (částka přes 39 475 $ až 84 200 $), poté 24% na 75 799 $ (částka přes 84 200 $ až do jeho 160 000 $), což se rovná 32 574, 26 USD. Podle tohoto příkladu bude jediný daňový poplatník, který spadá do třetí mezní daňové skupiny, platit nižší daň, než ten, který spadá do čtvrté a vyšší skupiny.

Mezní sazba daně znamená, že různé části příjmů jsou zdaněny postupně vyššími sazbami.

Ačkoli jednotlivci spadají do třetí a čtvrté mezní závorky, neplatí paušální sazby 22%, respektive 24%, vzhledem k povaze výpočtu mezní daně. Pokud by ano, první jednotlivec by zaplatil 22% x 62 000 = 13 640 $; a druhý zaplatí 24% x 160 000 = 38 400 $. Ve skutečnosti platí, že jednotlivec A ve skutečnosti platí sazbu 15, 31% (9 498 $ 62 62 000 $) a jednotlivec s vyšším příjmem platí sazbu 20, 35% (32 574, 26 $ 160 160 000 USD). Tyto sazby se nazývají efektivní daňové sazby a představují skutečné procento, ze kterého je daň vybírána během daňového roku.

Sazby daně z obratu a kapitálu

Sazby daně se nevztahují pouze na výdělek a zisk společnosti. Sazby daně se mohou uplatnit také v jiných případech, kdy se ukládají daně, včetně daně z obratu za zboží a služby, daně z nemovitostí, daně z krátkodobého kapitálového výnosu a daně z dlouhodobého kapitálového výnosu. Pokud spotřebitel nakoupí určité zboží a služby od maloobchodníka, použije se na prodejní cenu komodity v místě prodeje daň z obratu. Protože daň z obratu se řídí jednotlivými vládami státu, sazba daně z obratu se bude v jednotlivých státech lišit. Například sazba daně z prodeje v Gruzii je 4%, zatímco v Kalifornii je od roku 2019 sazba daně 6%.

Protože další příjem získaný z investic je klasifikován jako zisk, uplatňuje vláda také daňové sazby na kapitálové zisky a dividendy. Když hodnota investice vzroste a cenný papír je prodán za zisk, daňová sazba, kterou investor platí, závisí na tom, jak dlouho držel aktivum. Sazba daně z kapitálového zisku z krátkodobé investice (investice držené po dobu jednoho roku nebo méně) se rovná běžné dani z příjmu investora. Jednotlivec, který spadá do 24% mezní daňové skupiny, tedy zaplatí 24% ze svého krátkodobého kapitálového výnosu.

Sazba daně ze zisků z investic držených déle než rok se pohybuje od 0% do 20%, přičemž jednotlivci, kteří spadají do 10% a 12% mezní závorky, platí daně 0%, investoři v následujících třech závorkách platí 15% a ti v posledních dvou nejvyšších závorkách platí 20% sazba daně z kapitálových zisků. Kvalifikované dividendy podléhají stejnému daňovému plánu, který platí pro dlouhodobé kapitálové zisky. Nekvalifikované dividendy mají stejné daňové sazby jako krátkodobé kapitálové zisky.

Sazby daní v zahraničí

Sazby daně se v jednotlivých zemích liší. Některé země zavádějí progresivní daňový systém, zatímco jiné používají regresivní nebo poměrné daňové sazby. Regresivní daňový plán je takový, ve kterém se sazba daně zvyšuje se snižováním základu daně. Země jako Polsko, Belgie a Island používají strukturu regresivních daňových sazeb, ve které je větší procento daně vybíráno od příjemců s nízkými příjmy než od příjemců s vysokými příjmy.

Proporcionální nebo paušální daňová sazba aplikuje stejné daňové sazby na všechny zdanitelné částky, to je bez ohledu na výši příjmu. Rusko, Bolívie a Grónsko jsou příklady zemí, které tento systém daní zavedly.

Porovnání investičních účtů × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu. Název poskytovatele Popis

Související termíny

Daňové kategorie Určují, kolik dlužíte Daňové pásmo je sazba, za kterou je jednotlivec zdaněn. Daňové třídy jsou stanoveny na základě úrovně příjmů. více Co je mezní sazba daně? Mezní sazba daně je sazba, za kterou se daň vybírá z dalšího dolaru na příjmu. více Efektivní daňová sazba Efektivní daňová sazba je průměrná sazba, za kterou je jednotlivec nebo podnik zdaněn vládou. více Pochopení daní Nedobrovolný poplatek uvalený na korporace nebo jednotlivce, který je vynucován úrovní vlády za účelem financování vládních činností. více Pochopení federální daně z příjmu V USA je federální daň z příjmu daň vybíraná IRS z ročního výdělku fyzických osob, společností, trustů a jiných právnických osob. více Daň ze sociálního zabezpečení Tato daň vybíraná zaměstnavatelům i zaměstnancům, financuje sociální zabezpečení a vybírá se ve formě daně ze mzdy nebo daně ze samostatné výdělečné činnosti. více partnerských odkazů