Jaká jsou daňová pravidla pro investory do dluhopisů?
Držitelé dluhopisů každý rok rituálně vyplňují daňový formulář IRS 1099-INT, aby vykázali svůj roční zdanitelný úrokový výnos. I když na první pohled tento dokument nabízí přímé pokyny pro přiznání daně z příjmu generovaného z uvedených úrokových sazeb, musí investoři s pevným výnosem často dbát na to, aby dodržovali. Tento článek se zabývá jemnějšími pravidly zdanění dluhopisů pro státní, podnikové a komunální dluhopisy.
Pravidla zdanění pro investory do dluhopisů
Vládní dluhopisy
Úroky z pokladničních poukázek, směnek, dluhopisů a cenných papírů americké vládní agentury jsou zdanitelné pouze na federální úrovni. Některé cenné papíry agentur, jako je Ginnie Mae - Národní hypoteční asociace (GNMA), jsou také zdanitelné pouze na federální úrovni.
Zdanění dluhopisů s nulovým kupónem
Přestože nemají stanovenou kuponovou sazbu, musí investoři s nulovým kuponem každý rok nahlásit část úroku s hodnocením jako výnos, přestože úrok nebyl vyplacen. Dluhopisy s nulovým kupónem jsou vydávány vládami se slevami a jsou splatné v nominálních hodnotách, kde je částka rozpětí rovnoměrně rozdělena mezi počet let do splatnosti. Následně jsou zdaněny jako úrok, stejně jako jakékoli jiné původní emisní slevové dluhopisy.
Klíč s sebou
- Úrok získaný z investic s pevným výnosem, jako jsou dluhopisy a směnky, je často předmětem daně z příjmu. Existují různá daňová pravidla pro státní, podnikové a komunální dluhopisy. Zatímco daňový formulář IRS 1099-INT nabízí držitelům dluhopisů přímé pokyny pro přiznání daně z příjmu z vzhledem k uvedené úrokové sazbě, často existují složité faktory, které musí investoři s pevným výnosem dodržovat.
Spořicí dluhopisy
Spořicí dluhopisy jsou vydávány vládami veřejnosti a jsou považovány za bezpečné investiční nástroje s mnoha výhodami. Úsporné dluhopisy řady E a EE jsou rovněž osvobozeny od státní a místní daně, avšak jejich úrokové výnosy mohou být odloženy do splatnosti. Dluhopisy řady H a HH platí zdanitelné úroky pololetně až do splatnosti, zatímco dluhopisy řady I platí také zdanitelné úroky, které mohou být rovněž odloženy. Úroky z dluhopisů řady E a I mohou být rovněž vyloučeny z příjmu, pokud se výnosy použijí na úhradu nákladů na vysokoškolské vzdělávání.
Obecní dluhopisy
Městské dluhopisy často zvýhodňují investoři s vysokými příjmy, kteří se snaží snížit svůj zdanitelný investiční příjem. Úrok z těchto dluhopisů je osvobozen od daně na federální, státní a místní úrovni, pokud investoři pobývají ve stejném státě nebo obci jako emitenti. Ti, kdo kupují komunální dluhopisy na sekundárním trhu, poté je později prodávají, však mohou být zdaněni běžnými dlouhodobými nebo krátkodobými úrokovými sazbami za jakékoli vzniklé zisky. Městské dluhopisy platí v důsledku svého statusu osvobozeného od daně relativně nižší sazbu než ostatní dluhopisy.
Korporátní dluhopisy
Podnikové dluhopisy, považované za nejjednodušší typ dluhopisů, jsou z daňového hlediska plně zdanitelné na všech úrovních. Protože tyto dluhopisy obvykle obsahují nejvyšší úroveň rizika selhání, platí také nejvyšší úrokové sazby jakékoli hlavní kategorie dluhopisů. Investoři, kteří vlastní 100 podnikových dluhopisů v hodnotě 1 000 USD, přičemž každý z nich platí 7% ročně, tedy mohou očekávat, že každý rok obdrží 7 000 USD zdanitelného úroku.
Kapitálové zisky
Bez ohledu na typ prodaných dluhopisů bude jakákoli emise dluhu obchodovaná na sekundárním trhu vykazovat buď kapitálový zisk nebo ztrátu, v závislosti na ceně, za kterou byly dluhopisy nakoupeny a prodány. To zahrnuje vládní a komunální záležitosti, jakož i firemní dluhy. Zisky a ztráty z dluhopisových transakcí se vykazují stejným způsobem jako ostatní cenné papíry, jako jsou akcie nebo podílové fondy, pro účely kapitálových zisků.
Amortizace Bond Premium
Jak již bylo řečeno, je-li dluhopis vydáván se diskontem, daňová poplatník vykazuje každý rok do splatnosti částku diskontu hodnocenou jako příjem, a to každý rok do splatnosti. Pokud jsou dluhopisy kupovány za prémii (vyšší než 1 000 USD za dluhopis), může být každoročně odečtena částka převyšující částku v nominální hodnotě na daňovém přiznání kupujícího. Pokud například investor nakoupí 100 dluhopisů za 118 000 USD a bude je držet po dobu 18 let, dokud nedospějí, může každý rok odečíst 1 000 USD až do splatnosti. Tento investor by také využil možnost odpočítat si každý rok nic a jednoduše prohlásit kapitálovou ztrátu, když buď splatí dluhopisy při splatnosti, nebo je prodá za ztrátu.
Není však nutné, aby investoři amortizovali pojistné v roce, kdy kupují dluhopisy, protože to mohou začít v kterémkoli daňovém roce. Je však důležité si uvědomit, že investoři, kteří se rozhodnou amortizovat prémii za jeden dluhopis, musí také amortizovat prémii za všechny ostatní podobné dluhopisy, a to jak pro daný rok, tak pro další roky. Investoři, kteří odepisují prémii z dluhopisu, musí dále snížit nákladovou základnu svých pozic o ekvivalentní částky.
Sečteno a podtrženo
Pokud je zdanitelný výnos z dluhopisů hlavní součástí vašich ročních daní, zvažte pronájem certifikovaného veřejného účetního, který vám pomůže s ročními strategiemi daňového plánování. (Související čtení viz „Jak jsou zdaněny spořitelní dluhopisy?“)
