Co je podílník
Podílník je investor, který vlastní jednu nebo více jednotek v investičním fondu nebo komanditní společnosti (MLP). Jednotka je ekvivalentem podílu nebo části zájmu. Podílníkům jsou poskytnuta specifická práva, která jsou uvedena v prohlášení o důvěryhodnosti, která řídí činnost důvěry.
VYDÁVÁNÍ DOLŮ Unitholder
Nejběžnějším typem podílového fondu je investiční nástroj, který sdružuje prostředky od investorů na nákup portfolia aktiv. Tyto podílové fondy investují do mnoha tříd aktiv (velký kapitál, malý kapitál, domácí, mezinárodní atd.), Dluhopisy (investiční stupeň, vysoký výnos, rozvíjející se trh, osvobozený od daně atd.), Nemovitosti a další cenné papíry. V těchto podílových fondech existuje pro investory celé spektrum rizik / odměn. Podílník získává expozici ke skupině cenných papírů a je volný obchodním jednotkám kdykoli, přestože podílové fondy mají tendenci být méně likvidní než řekněme fond obchodovaný na burze (ETF) a cena obchodované jednotky nemusí být odpovídá čisté hodnotě aktiv (NAV) podílového fondu na akcii.
Podílníci mohou mít také zájem o MKP, investiční nástroj, který nabízí významné daňové výhody jak obecným, tak omezeným partnerům. Většina MKP je v energetickém sektoru. Například potrubní společnosti upřednostňují strukturu MKP, aby nabídly preferenční daňové zacházení s peněžními toky partnerům a podílníkům. Podílníci jsou přitahováni výnosem MKP s vysokými příjmy.
Zdanění podílníků
V případě podílových fondů platí podílníci podíl na dani z příjmu z úroků, dividend a kapitálových zisků, které jim byly rozděleny, pokud jsou podílové jednotky drženy na daňovém účtu. Formulář 1099 IRS je odeslán podílovými fondy do všech podílníků. V případě MKP je podíl každého podílníka na výnosech, ziscích, odpočtech, ztrátách a kreditech každého podílníka uveden v příloze K-1. Pokud je čistá částka kladná, platí podílník daň z přidané hodnoty bez ohledu na to, zda byla skutečně obdržena peněžní distribuce; v případě čisté ztráty může být částka převedena a použita proti budoucímu příjmu, ale pouze ze stejného MKP.
