Formuláře W-8 jsou formuláře Internal Revenue Service (IRS), které musí zahraniční osoby a podniky podat, aby ověřily svou zemi pobytu pro daňové účely a potvrdily, že mají nárok na nižší sazbu srážkové daně. vydané IRS, jsou předkládány pouze plátcům nebo srážkovým agentům, nikoli IRS. Nedodání formuláře může mít za následek srážku v plné výši 30%, která se vztahuje na zahraniční subjekty.
Existuje pět formulářů W-8. Verze použitého formuláře je určena jak skutečností, zda je spisovatelem fyzická osoba, nebo podnik, a jednak povahou příjmu, který obdržel. Formuláře jsou platné pro rok, ve kterém jsou podepsány, a tři kalendářní roky poté. Proto bude W-8BEN podepsaná 1. září 2020 platná do 31. prosince 2023.
Formuláře řady W-8 jsou poměrně složité. Přestože vyžadují základní informace, jako je jméno, země původu a identifikační číslo daňového poplatníka, žádají také o kontakty, od kterých obdrží záznamový příjem filer. Často je konzultován odborník, který jim pomůže s jejich dokončením.
Klíč s sebou
• Formuláře W-8 obvykle vyplňují osoby nebo podnikatelské subjekty, které dostávají příjmy v USA, ačkoli jeden formulář v řadě, formulář W-8IMY, je používán zprostředkovateli, kteří přijímají srážatelné platby jménem cizince nebo jako tokové prostřednictvím entity.
• Existuje pět formulářů W-8. Zjišťování, který z nich se má použít, závisí na tom, zda jste jednotlivec nebo entita, druh příjmu, který dostanete, a zda jste organizace, která má nárok na zvláštní daňové zacházení.
• Všechny formuláře W-8 jsou platné pro rok, ve kterém jsou podepsány, a po tři celé kalendářní roky poté.
Formulář W-8BEN
Formulář W-8BEN („Osvědčení o zahraničním statusu skutečného vlastníka pro srážky a vykazování daní ve Spojených státech“) musí být předloženy zahraničními osobami, které dostávají určité druhy příjmů ve Spojených státech. Formulář, někdy označovaný jako „osvědčení o zahraničním postavení“, stanoví, že jednotlivec je jak zahraniční osobou, tak skutečným vlastníkem dotyčného podniku.
Zahraniční osoby obvykle podléhají 30% sazbě daně z konkrétních druhů příjmů, které získávají od amerických plátců, včetně:
- ÚrokyDividendyRentyRoyaltiesPremiumsAnnuity Kompenzace za poskytnuté služby
Formulář vám také pomůže požádat o snížení nebo osvobození od americké srážkové daně, pokud pobýváte v zemi, se kterou mají Spojené státy smlouvu o dani z příjmu a příjem, který jste obdrželi, podléhá této smlouvě.
Zahraniční osoby musí poskytnout formuláři W-8BEN srážkovému agentovi nebo plátci, pokud jsou skutečným vlastníkem příjmu podléhajícího srážkové dani. Formulář musíte odeslat bez ohledu na to, zda požadujete sníženou srážku.
Jednotlivci musí předložit formulář plátci nebo srážkové agentuře před přijetím příjmů nebo kreditů od nich. Pokud neodešlete formulář W-8BEN, mohlo by to vést k zaplacení buď plné sazby ve výši 30% nebo sazby srážkové zálohy podle oddílu 3406.
Formulář W-8BEN je používán zahraničními osobami, které získávají neobchodní příjem ve Spojených státech, zatímco W-8BEN-E je používán zahraničními subjekty, které dostávají tento typ příjmu.
Forma W-8BEN-E
Formulář W-8BEN-E je také nazván „Osvědčení o zahraničním statusu skutečného vlastníka pro srážky a vykazování daní ve Spojených státech“, ale podává jej zahraniční subjekty, nikoli jednotlivci.
Stejně jako u zahraničních osob, které dostávají určité druhy příjmů, jsou peníze generované zahraničními podniky zpravidla ve Spojených státech zadržovány s 30% sazbou plátcem nebo srážkovým agentem. Formulář však umožňuje zahraničnímu podniku požadovat snížení daní, pokud má jeho země bydliště daňovou smlouvu se Spojenými státy.
Podniky mimo USA musí poskytnout formulář W-8BEN-E pro stejné zdroje příjmů, které by vyžadovaly, aby jednotlivec podal formulář W-8BEN. Zahraniční subjekty, které neposkytují přesné W-8BEN-E, bude-li to požadováno, budou obvykle muset zaplatit plnou 30% daňovou sazbu.
Forma W-8ECI
Formulář W-8ECI je „Osvědčení o nároku zahraniční osoby na osvobození od srážky z příjmu účinně spojené s provozováním živnosti nebo podnikání ve Spojených státech“. Je podáno zahraničními osobami, které provozují živnost nebo podnikání ve Spojených státech. Státy a dostávají příjmy z amerických zdrojů. Tyto výnosy se obecně považují za „skutečně propojené příjmy“ (ECI) bez ohledu na to, zda existuje souvislost mezi příjmy a obchodem nebo obchodem prováděným ve Spojených státech v konkrétním roce.
Důležité je, že ECI nepodléhá stejným 30% srážkám, které se vztahují na úroky, nájemné a další nepodnikatelské příjmy. Místo toho je po odečtení příslušných odpočtů zdaněna odstupňovanou sazbou, kterou platí američtí občané a rezidenti. Pokud se na vaši práci vztahuje americká smlouva, byla by zdaněna nižší sazbou podle této smlouvy.
Ve většině případů musíte být ve Spojených státech zapojeni do obchodních nebo obchodních aktivit někdy během daňového roku, abyste mohli klasifikovat příjem jako ECI. Tak by tomu bylo například v případě, že by zahraniční osoba v průběhu roku poskytovala osobní služby ve Spojených státech. Kromě toho by peníze, které vydělal cizinec prostřednictvím investic do partnerství, které provozuje obchod nebo podnikání v USA, byly považovány za ECI.
Cizinci, jejichž jediný příjem v USA je založen na obchodování s cennými papíry nebo komoditami prostřednictvím amerického brokera, se však nepovažují za obchodované se Spojenými státy. Proto by se na ně nevztahovalo daňové zacházení s ECI.
Formulář W-8EXP
Formulář W-8EXP („Osvědčení zahraniční vlády nebo jiné zahraniční organizace o srážkách a vykazování daní ve Spojených státech“) používají někteří příjemci, aby požádali o snížení nebo vyloučení ze srážky daně. Patří sem zahraniční vlády, nadace a organizace osvobozené od daní, jakož i vlády vlastněné USA nebo emise zahraničních centrálních bank.
Aby bylo možné získat slevu nebo osvobození od srážkové daně, musí být účetní jednotka způsobilá podle kódu IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 nebo 1443 (b). Pokud se žádná z těchto výjimek neuplatní, musí účetní jednotka podat W-8BEN nebo W-8ECI (pokud obdržela „skutečně spojený příjem“).
Stejně jako u jiných formulářů W-8 musí být formulář W-8EXP zaslán plátci nebo srážkové agentuře dříve, než vám bude vyplacen příjem. Pokud tak neučiníte, může to vést k srážce daně ve výši 30%, záložní srážkové sazbě nebo sazbě daně ECI.
Formulář W-8IMY
Formulář W-8IMY je „Osvědčení o zahraničním zprostředkovateli, zahraničním protékajícím subjektu nebo některých pobočkách USA pro srážky a vykazování daní ze Spojených států.“ Účelem tohoto formuláře je potvrdit, že osoba nebo podnik obdržel srážkové platby jménem cizinec nebo jako průtočná entita. Formulář je určen pro zprostředkovatele a neměly by ho využívat skuteční vlastníci v podniku.
Příklady entit, které musí podat W-8IMY, zahrnují:
- Zahraniční osoby nebo zahraniční pobočka americké osoby, které osvědčují, že jsou kvalifikovaným zprostředkovatelem (QI), který nejedná na svůj vlastní účet, a poskytne prohlášení o zadržení požadované podle kapitol 3 a 4 předpisu IRS; pobočky, které slouží jako zprostředkovatel a chtějí buď potvrdit, že jsou s daňovým zákonem jako americké osoby, nebo dokládají přijetí plateb, pro které předloží potvrzení o zadržení; andFlow-through entity, které si přejí uplatnit daňové výhody podle smlouvy nebo osvědčují, že poskytnou podle potřeby potvrzení o srážce.
Úplný seznam osob nebo subjektů vyžadovaných k podání formuláře je uveden v pokynech IRS k formuláři W-8IMY. Po odeslání by měly být do formuláře přiloženy kopie prohlášení o zadržení a další doklady.
