Když se díváte na možnosti investování do důchodu, možná jste narazili na termín „úsek IRA“. Ve skutečnosti nejde o kategorii IRA, jako je tradiční, Roth, SEP nebo JEDNODUCHÁ IRA. Místo toho je úsek IRA spíše jako koncept finančního plánování nebo správy majetku, který fungoval jako ustanovení IRA. Finanční instituce nemusí odkazovat na svůj produkt IRA v tomto konkrétním termínu, takže při diskusi o těchto IRA může mít smysl tento koncept popsat.
Důvod, proč říkáme „jednal“, je proto, že ustanovení o protažení bylo právě zakázáno přijetím zákona o zřízení každého společenství pro vylepšení důchodu (SECURE), který byl podepsán do zákona 20. prosince 2019 v rámci dvouletého končit výdaje účty. Pokud jste na základě této koncepce provedli plánování nemovitostí, budete jej muset zkontrolovat u svého právního zástupce a daňového poradce.
Koncept Stretch
Zatímco základním záměrem mít důchodový účet je spořit a financovat roky odchodu do důchodu, mnoho jednotlivců má jiné finanční zdroje a dává přednost ponechání aktiv odložených (nebo osvobozených od daně, v případě Roth IRA) svým příjemcům. Zda příjemci mohou nadále těžit z odloženého nebo osvobozeného růstu důchodových aktiv, záleží na ustanoveních uvedených v plánu plánu IRA.
Některá ustanovení IRA mohou vyžadovat, aby příjemce rozdělil aktiva brzy po smrti vlastníka IRA. Někteří příjemci povolili, aby rozdělili své naděje na dožití, jak je stanoveno v zákoně o příjmech.
Jiní umožnili příjemci distribuovat aktiva po dobu očekávané délky života a také mu umožnit, aby určil příjemce druhé generace zděděné IRA. Toto ustanovení umožňující příjemci určit příjemce druhé generace (a dokonce i třetí, čtvrtou atd.) Je ustanovení, které určilo, zda má IRA ustanovení o prodloužení. Umožnilo to, aby byla IRA natažena (předána) z generace na generaci, pokud to průměrná délka života umožňuje. Tento koncept již není povolen zákonem.
Jak fungoval Stretch Concept
Jak jsme uvedli, koncept protahování umožnil předávání IRA z generace na generaci. Při tom však musel příjemce dodržovat určitá pravidla, aby zajistil, že dlužil sankce za nadměrné akumulaci IRS, které jsou způsobeny tím, že každoročně nevybere minimální částku. Pojďme to prozkoumat dále na příkladu, který spadá daleko před zákonným datem ukončení konceptu natahování IRA.
Tomův určený příjemce je jeho syn Dick. Tom umírá v roce 2008, když mu je 70 let a Dickovi je 40 let. Dickova délka života je 42, 7 (určeno v roce následujícím po roce, kdy Tom zemřel, když Dickovi bylo 41 let). To znamená, že Dick je schopen natáhnout distribuce po dobu 42, 7 let. Dick se rozhodne rozložit distribuce nad svou délku života a první distribuci musí převzít do 31. prosince 2009, tedy do konce roku následujícího po roce, kdy Tom zemřel. Pro stanovení minimální částky, která musí být distribuována, Dick musí rozdělit zůstatek k 31. prosinci 2008, 42, 7. Pokud Dick vybere méně, než je minimální částka, bude tento schodek předmětem pokuty za nadměrné akumulace. Pro stanovení minimální částky, kterou musí rozdělit pro každý následující rok, musí Dick odečíst jednu z jeho průměrné délky života v předchozím roce. Poté musí použít tento nový faktor očekávané délky života jako dělitele předchozího zůstatku na konci roku.
Dokument plánu IRA dovolil Dickovi, aby určil příjemce druhé generace, a určil svého syna Harryho. Pokud Dick zemřel v roce 2013, když jeho zbývající délka života je 38, 7 (42, 7 - 4), Harry by mohl pokračovat v distribuci pro Dickovu zbývající délku života. Je důležité poznamenat, že do distribuční rovnice je zahrnuta pouze délka života příjemce první generace; proto Harryho věk není relevantní. V tomto příkladu by se Tom mohl rozhodnout označit Harryho za svého vlastního příjemce, což by vedlo k delšímu protažení. V takovém případě by byl Harry příjemcem první generace a jeho délka života místo Dicka by byla zahrnuta do rovnice.
Hlavní výhody Stretch Concept
Odklad daně
Hlavním přínosem ustanovení o natažení je, že umožňuje příjemcům odložit placení daní na zůstatku na účtu a pokračovat v co největším možném růstu z odloženého nebo osvobozeného od daně. Bez ustanovení o prodloužení může být od příjemců požadováno, aby rozdělili celý zůstatek na účtu v období mnohem kratším, než je očekávaná délka života příjemce, což by mohlo vést k tomu, že budou ve vyšší daňové kategorii a budou mít za následek významné daně z vybrané částky. Podle zákona o SECURE musí příjemci vybrat celý účet do 10 let od data úmrtí původního majitele účtu.
Flexibilita
Obecně není možnost natažení závazným ustanovením, což znamená, že se příjemce může kdykoli rozhodnout přerušit ji rozdělením celého zůstatku zděděné IRA. To umožňuje příjemci určitou flexibilitu, pokud potřebuje distribuovat více, než je minimální požadovaná částka.
Výhody pro manžele
Příjemce manželského partnera může zacházet se zděděnou IRA jako se svou vlastní. Když se manžel rozhodne, že tak učiní, není koncept natažení problémem, protože příjemci manžela / manželky je přiznáno stejné postavení a možnosti jako původní vlastník IRA. Pokud by se však manžel rozhodl považovat IRA za zděděnou IRA, mohlo by se použít pravidlo natažení.
Sečteno a podtrženo
Od příjemců těch, kteří zemřou 1. ledna 2020 nebo později, se koncept protažení již nepoužije. Na základě těchto změn se u svého daňového a finančního odborníka ujistěte, že vám pomůže s vytvářením označení příjemců, které odpovídají vašemu finančnímu profilu, vašim cílům v oblasti správy majetku a novým právním předpisům.
Pouze pro vzdělávání jsou to otázky, které by vám umožnily říct, zda se koncept strečování vztahoval na některou z vašich IRA: Bude příjemci povoleno provádět distribuce po dobu očekávané délky života? Bude příjemce oprávněn určit příjemce druhé a následné generace? Pokud je odpověď na tyto otázky kladná, můžete s IRA použít koncept protažení.
Vzhledem k tomu, že z možností odchodu do důchodu bylo odebráno ustanovení IRA pro úsek, přesvědčování poskytovatele IRA, aby začlenil povolení mít jeden do dokumentů IRA, již není problém.
