Pravidla Internal Revenue Service (IRS) pro SIMPLE individuální penzijní účty (IRA) stanoví, že zaměstnanci, kteří se účastní tohoto typu penzijního účtu s odložením daně, nesmí převádět prostředky na jiný penzijní plán po dobu dvou let po otevření SIMPLE účtu. Co to však znamená, pokud opustíte společnost do dvou let, ale váš nový zaměstnavatel nenabízí JEDNODUCHOU?
Zde je pohled na to, jak JEDNODUCHÉ IRA fungují a co můžete dělat, pokud se ocitnete v této situaci.
Pravidla upravující JEDNODUCHÉ IRA
Úsporný motivační plán zápasů pro zaměstnance malých zaměstnavatelů (JEDNODUCHÝ) IRA je přitažlivý daňově odložený důchodový plán pro podniky, které mají 100 nebo méně zaměstnanců. Zaměstnavatel sestaví plán u finanční instituce, která jej poté spravuje. Papírování je minimální - pouze počáteční plán plánu a roční zveřejňování informací zaměstnancům. Náklady na spuštění a údržbu jsou nízké a zaměstnavatelé dostávají daňový odpočet za příspěvky, které odvádějí za zaměstnance.
Aby se zaměstnanci mohli účastnit JEDNODUCHÉ IRA, musí v jakýchkoli předchozích dvou kalendářních letech vydělat alespoň 5 000 $ a v běžném roce se očekává, že vydělají nejméně 5 000 $. Zaměstnavatelé si mohou vybrat méně omezující požadavky na účast, pokud si to přejí. Zaměstnavatel se může také rozhodnout vyloučit z účasti zaměstnance, kteří pobírají dávky prostřednictvím odborů.
Pro otevření účtu musí zaměstnanec vyplnit smlouvu o přijetí SIMPLE IRA. Jakmile je plán vytvořen, jsou zaměstnavatelé povinni přispívat do něj každý rok, pokud není plán ukončen. Zaměstnavatelé se však mohou rozhodnout změnit výši příspěvků - mezi povinným příspěvkem 2% a odpovídajícím příspěvkem 3% - pokud dodržují pravidla SIMPLE IRA IRS.
Klíč s sebou
- Zaměstnanci musí počkat dva roky od okamžiku, kdy si otevřou účet SIMPLE IRA, než převedou tyto prostředky do jiného penzijního plánu. Pokud vyberete peníze ze SIMPLE IRA během dvouletého čekacího období, může se stát, že budete mít 25% předčasné rozdělení pokuta.Nicméně, převody nebo převrácení mezi dvěma SIMPLE IRA jsou osvobozeny od dvouletého pravidla IRS.Kdy jsou dva roky na konci, můžete přesunout aktiva z vašeho SIMPLE IRA na způsobilý penzijní účet prostřednictvím převrácení, převodu nebo Rothovy konverze..
Pokud odejdete během dvouletého čekacího období
Během prvních dvou let otevření účtu SIMPLE IRA nesmíte převádět tato aktiva do jiného penzijního plánu. Toto dvouleté období začíná prvním dnem, kdy váš zaměstnavatel vloží příspěvek na účet SIMPLE. Jakékoli distribuce, které během tohoto dvouletého období provedete od JEDNODUCHÉ IRA, podléhají pokutě za předčasné rozdělení ve výši 25%, pokud jste v době odstoupení méně než 59, 5 roku.
Existuje jedna výjimka. Dvouletá čekací doba se nevztahuje na převody nebo převrácení mezi dvěma JEDNOTLIVÝMI IRA. Pokud tedy již nejste ve společnosti, která sponzorovala SIMPLE IRA, můžete aktiva nechat tam, kde jsou, dokud neuplyne dvouletá čekací doba, nebo můžete aktiva převést na SIMPLE v jiné finanční instituci.
Po dvouletém období
Po uplynutí dvou let můžete svůj SIMPLE IRA přesunout do jiného způsobilého penzijního plánu převodem, rolloverem (včetně přímého rolloverem) nebo Rothovou konverzí, ať už jste zůstali u společnosti, která sponzorovala SIMPLE.
K provedení převodu je třeba předložit dohodu o přijetí SIMPLE IRA spolu s kopií formuláře 5304-SIMPLE (nebo formuláře 5305-SIMPLE), kterou zaměstnavatel vyplnil, aby založil SIMPLE IRA. K převodu může dojít po založení nového účtu.
