Program spořitelních spořitelních dluhopisů umožňuje kvalifikovaným daňovým poplatníkům osvobodit veškerý nebo část úroků získaných z výplaty způsobilých spořitelních dluhopisů z jejich ročního hrubého příjmu. Aby bylo možné tento program získat, musí být spořitelními dluhopisy dluhopisy řady EE nebo série I vydané po roce 1989. Dluhopisy se osvobodí od daně, pokud majitel použije jak jistinu, tak úroky, aby zaplatil vysokoškolské vzdělání v kvalifikovaných institucích pro sebe, manžela nebo manželku nebo závislou osobu.
Abyste mohli program využívat, platí následující pravidla:
1. Vlastník dluhopisu musí být v době nákupu dluhopisu 24 let. Pokud rodič koupí pouto pro své dítě a dá jej na jméno dítěte, které je mladší než 24 let, pouto se nekvalifikuje.
2. Při spoření spořitelních dluhopisů musí být všechny prostředky použity na platby za vysokoškolské vzdělání majiteli, jeho manželovi / manželce nebo závislé osobě. Služba Internal Revenue Service neboli IRS uznává pouze platby provedené kvalifikovaným institucím, kde Ministerstvo školství USA zavedlo programy na podporu studentů. Prostředky mohou být použity pouze na výuku, včetně laboratorních a kurzových poplatků a kurzů vyžadovaných titulem. Nezpůsobilé výdaje zahrnují místnost a stravu, knihy, sportovní a rekreační aktivity.
3. Prostředky z umořených dluhopisů lze také použít k bezdaňovým příspěvkům na spořicí účet Coverdell Education.
4. Způsobilé výdaje na vzdělávání musí vzniknout během stejného daňového roku jako splacení dluhopisu.
5. Veškeré nezdanitelné platby za vzdělání, pomoc při vzdělávání nebo stipendia osvobozená od daně musí být odečteny od způsobilých výdajů.
6. Pokud je celkový výnos z dluhopisů nižší než částka způsobilých výdajů, zůstává veškerý úrok z dluhopisu osvobozen od daně. Pokud však výnos dluhopisu přesáhne částku způsobilého nákladu, podléhá částka úroku osvobozeného od daně poměrnému snížení.
7. Výše úroku, který může být osvobozen od daně, vychází z upraveného hrubého příjmu majitele nebo MAGI. Pokud MAGI vlastníka dosáhne určité prahové hodnoty, nemusí být způsobilý pro dluhopisový vzdělávací program. Pro společné daňové filtry v roce 2013 byla tato hranice mezi 109 250 a 139 250 $. Pro samostatné filtry musí MAGI klesnout mezi 72 850 a 87 850 $, aby bylo možné využít výhod osvobození od daně prostřednictvím programu. Manželé v manželství jsou povinni podat společné daně, aby získali osvobození.
8. Veškeré platby provedené s výnosy z dluhopisů musí být nahlášeny IRS. To zahrnuje všechny příjmy, účty nebo doklady o platbě. Rovněž je nutné vést podrobný a podrobný záznam všech splacených dluhopisů. IRS navrhl konkrétní formuláře, které je třeba vyplnit, když je nárok na dluhopisový vzdělávací program požadován u daní vlastníka.
