Ukazatel nákladů v pojišťovnictví je míra ziskovosti vypočtená vydělením nákladů spojených s nabytím, upisováním a servisem pojistného čistým pojistným získaným pojišťovnou. Náklady mohou zahrnovat reklamu, mzdy zaměstnanců a provize pro prodejní síly. Poměr nákladů znamená účinnost pojišťovací společnosti před faktoringem nároků na její pojistné smlouvy a investiční zisky nebo ztráty. Ukazatel nákladů se kombinuje se ztrátovým poměrem, čímž se získá kombinovaný poměr pojišťovny.
Dvě různé metody
Existují dva způsoby, jak vypočítat poměr nákladů. Pojišťovací společnosti obvykle používají statutární účetnictví na rozdíl od účetnictví obecně uznávaných účetních zásad (GAAP) pro výpočet svých výdajových poměrů, protože statutární účetnictví poskytuje konzervativnější ukazatele. Ačkoli jsou výdaje v obou poměrech stejné, statutární účetnictví používá čisté pojistné předepsané během období ve jmenovateli, aby získalo poměr nákladů.
Účetnictví GAAP používá čisté prémie získané během období. Čisté předepsané pojistné je nové podnikání přinesené společností, zatímco čisté získané pojistné může zahrnovat jak nové podnikání, tak i opakující se obchody z existujících politik.
Předchůdce celkové ziskovosti
Poměr nákladů lze použít k porovnání společností a analýze výkonnosti společnosti v čase. Ukazatel nákladů pod 100% znamená, že pojišťovna buď vydělává, nebo zapisuje více pojistného, než vyplácí náklady na generování a / nebo podporu těchto pojistných. Ačkoli její poměr nákladů může být hvězdný, celková ziskovost pojišťovny je ovlivněna poměrem ztrát, investičními příjmy a dalšími zisky a ztrátami. Poměr nákladů tedy není měřítkem ukončení ziskovosti. Místo toho je předchůdcem nalezení celkové ziskovosti pojišťovny.
