Dědičná daň je daň uložená některými státy těm, kteří dědí majetek z pozůstalosti zemřelé osoby. Její daňová sazba závisí na státě bydliště, hodnotě dědictví a vztahu příjemce k decedentovi.
Daň z dědictví je v některých zemích známá jako „smrtelná povinnost“ a občas se nazývá „poslední zákrut nožem daňového poplatníka“.
Klíč s sebou
- Dědičná daň je daň z majetku zděděného z pozůstalosti zemřelé osoby. Neexistuje žádná federální dědická daň, ale zděděná aktiva mohou být zdaněna státem v Iowě, Kentucky, Marylandu, Nebraske, New Jersey a Pensylvánii. zaplatit dědickou daň závisí na hodnotě majetku a na vašem vztahu k zesnulému - s nižšími hodnotami a bližšími příbuznými bude méně pravděpodobné, že budou předmětem daně.
Kdo platí dědickou daň?
Zatímco americká vláda přímo zdaňuje velké statky, neukládá daň těm, kteří přijímají aktiva z pozůstalosti. Od roku 2019 však šest států (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pensylvánie) mají dědické daně. Zda bude vaše dědictví zdaněno a v jaké míře, záleží na jeho hodnotě, na vašem vztahu k osobě, která zemřela, a na převládajících pravidlech a sazbách, kde žijete.
Životní pojištění splatné jmenovanému příjemci obvykle nepodléhá dani dědické, přestože životní pojištění splatné zemřelé osobě nebo jejímu dědictví obvykle podléhá dani z nemovitostí. majetek; dědická daň se vybírá z hodnoty dědictví od urážky příjemci.)
Daň dědická, pokud je splatná, se použije pouze na částku, která přesahuje částku osvobození. Nad těmito prahovými hodnotami se daň obvykle posoudí posuvně. Sazby obvykle začínají jednocifernými číslicemi a stoupají mezi 15% a 19%. Výjimka, kterou obdržíte, a sazba, kterou účtujete, se mohou lišit podle vašeho vztahu k zesnulému - více než s hodnotou majetku, který zdědíte.
Zpravidla platí, že čím bližší je váš vztah k sestupnému, tím vyšší je osvobození a nižší sazba, kterou zaplatíte. Pozůstalí manželé jsou ve všech šesti státech osvobozeni od dědické daně. V New Jersey jsou osvobozeni také domácí partneři. Potomci neplatí žádnou dědickou daň, s výjimkou Nebrasky a Pensylvánie.
Daň z dědictví je vyměřena státem, ve kterém dědic žije.
Prahové hodnoty dědické daně
Zde, v závorkách podle státu, jsou prahové minimum, za které může být dědická daň uložena alespoň některým státním rezidentům. Kliknutím na název státu získáte další informace o sazbách, výjimkách a další informace od státní vlády.
- Iowa ($ 25 000) Kentucky ($ 500 - $ 1 000) Maryland ($ 30 000) Nebraska (10 000 - 40 000 $) New Jersey (žádný do 25 000 $) Pennsylvania (žádný do 3 500 $)
Daň z dědictví vs. daň z nemovitostí
Daň dědická není stejná jako daň z nemovitostí. Oba poplatky jsou založeny na reálné tržní hodnotě majetku zemřelé osoby, obvykle k datu úmrtí. Daň z nemovitostí se však vybírá ze samotné nemovitosti před rozdělením jejích aktiv, kde se příjemci ukládá dědická daň, když přijímá aktiva.
Podle služby Internal Revenue Service (IRS) se od roku 2019 federální daň z nemovitostí vztahuje pouze na nemovitosti s hodnotami přesahujícími 11 400 000 USD. Pokud pozůstalost přechází na manžela zemřelé osoby, nevybírá se žádná daň z majetku.
Pokud osoba zdědí majetek, který je dostatečně velký na to, aby spustil federální daň z nemovitostí, a žijí ve státě s dědickou daní, čelí oběma daní. Majetek je zdaněn před jeho distribucí a dědictví je poté zdaněno na státní úrovni.
Mohou také čelit státní dani z majetku. Jak 2019, tucet států a jeden okres ještě mají tyto dávky: Connecticut, okres Columbia, Havaj, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont a Washington stát. Všimněte si, že Maryland má dědickou daň i daň z majetku.
