Obsah
- Nedělitelné příspěvky IRA
- Distribuce
- Roth IRA Konverze
- Rozdělení Roth IRA
- Recharakterizace
- Sankce
- Další úvahy
- Sečteno a podtrženo
Daňový formulář 8606 se stal stále důležitějším díky popularitě Roth IRA a převrácení způsobilosti po zdanění z kvalifikovaných plánů.
V zásadě musíte podat formulář 8606 za každý rok, kdy přispíváte částky po zdanění (neodpočitatelný příspěvek IRA) do vaší tradiční IRA, a každý rok obdržíte distribuci od své IRA, pokud máte částky po zdanění, včetně převrácení částek po zdanění z kvalifikovaných plánů, v kterémkoli z vašich tradičních, SEP nebo JEDNODUCHÝCH IRA. Zde se podíváme na tento daňový formulář a některá pravidla, která jej obklopují.
Klíč s sebou
- Formulář IRS 8606 je daňový formulář distribuovaný službou Internal Revenue Service a používaný filtry, kteří neodpočítatelně přispívají k IRA.Form 8606 se používá k sledování kvalifikovaných příspěvků a rozdělení důchodového účtu. Každý daňový poplatník s nákladovou základnou nad nulou pro IRA aktiva by měla používat formulář 8606 k rozdělení zdanitelných a nezdanitelných distribučních částek.
Neodpočitatelné (po zdanění) příspěvky IRA
Zdanitelnost distribuce vašeho penzijního účtu je obvykle určena tím, zda jsou aktiva přičítatelná před zdaněním nebo po zdanění. Pokud jsou vaše aktiva v kvalifikovaném plánu, pak je správce vašeho plánu nebo jiný určený odborník přidělen na odpovědnost sledování vašich před zdaněním a po zdanění. Za vaše IRA je odpovědnost na vás.
Tradiční příspěvky IRA
Pokud daňový poplatník nepožádá o odpočet svého tradičního příspěvku IRA, je to obvykle buď proto, že není způsobilý, nebo jednoduše dává přednost tomu, aby tak neučinil. Jednotlivec, který má nárok na odpočet, se může rozhodnout, že si jej nebude nárokovat, aby jeho budoucí rozdělení částky bylo osvobozeno od daně a penále. Bez ohledu na důvod musí daňový poplatník podat formulář IRS 8606, aby oznámil IRS, že příspěvek je neodpočitatelný (započítává se jako pohledávka po zdanění). Pro nahlášení příspěvku po zdanění musí jednotlivec vyplnit část 1 formuláře 8606.
Převrácení aktiv po zdanění z kvalifikovaných plánů
Jednou z věcí, které mnoho lidí neví o svých IRA, je to, že mohou převádět pohledávky po zdanění ze svých kvalifikovaných plánovacích účtů na své tradiční IRA. Podle publikace IRS 590-A: „Formulář 8606 se nepoužívá pro rok, kdy provedete převrácení z kvalifikovaného penzijního plánu na tradiční IRA a převrácení zahrnuje nezdanitelné částky. V těchto situacích je formulář 8606 vyplněn pro rok, budete mít distribuci z této IRA. "Nicméně, může být stále dobrý nápad vyplnit formulář pro vaše záznamy.
Distribuce
Formulář 8606 musí být obvykle podán každý rok, kdy dochází k distribuci z tradičních, SEP nebo JEDNODUCHÝCH IRA, pokud některá z vašich tradičních nebo SEP IRA obsahuje částky po zdanění. Pokud nebude vyplněn formulář 8606, může to vést k individuální platbě daně z příjmu pokuta za předčasné rozdělování částek, které by měly být osvobozeny od daně a bez penále. Distribuce se rovněž vykazují v části l formuláře.
Distribuce jsou poměrné
Jak jsme uvedli výše, máte-li ve vaší tradiční IRA částky po zdanění, musíte při rozdělování určit, kolik distribuce lze připsat částce po zdanění. Část nezdanitelného rozdělení musí být rozdělena na částky, které jsou zdanitelné. Například, pokud jednotlivec přispěl částkami po zdanění 2 000 USD a má zůstatek před zdaněním 8 000 USD, bude distribuce 5 000 USD hodnocena tak, aby zahrnovala 1 000 USD po zdanění a 4 000 USD do aktiv před zdaněním. Toto poměrné zacházení musí pokračovat, dokud nebudou rozděleny všechny částky po zdanění.
IRA jsou agregovány
Pro určení části zdanitelného rozdělení musí daňoví poplatníci agregovat všechny své tradiční zůstatky, SEP a SIMPLE IRA. Tento požadavek platí, i když příspěvek po zdanění byl poskytnut pouze jednomu IRA. Podrobné pokyny pro část 1 ve formuláři pomohou jednotlivci vypočítat zdanitelnou část distribuce.
Roth IRA Konverze
Jednotlivec, který převádí své tradiční, SEP nebo SIMPLE IRA na Roth IRA, musí být schopen rozlišovat mezi aktivy konverze a částkami představujícími pravidelné příspěvky a výdělky Roth IRA. Toto rozlišení je nezbytné pro určení, zda některá část distribuce Roth IRA podléhá dani z příjmu nebo sankci. Aby bylo možné správně zohlednit tyto částky konverzí, musí jednotlivec vyplnit část II na formuláři 8606.
Rozdělení od Roth IRA
Oddíl 3 je dokončen pro hlášení distribucí od Roth IRA. Vyplněním této části může jednotlivec určit, zda jakákoli část jeho distribuce Roth IRA je zdanitelná a / nebo zda se na ni vztahuje 10% pokuta za předčasnou distribuci.
Recharakterizace
Jednotlivec, který recharakterizuje Rothovu konverzi nebo příspěvek IRA, musí ke svému daňovému přiznání připojit dopis (prohlášení) s vysvětlením recharakterizace. V tomto dopise byste například uvedli, kolik se připisuje příspěvku nebo konverzi a částku připisovanou výdělkům, nebo uveďte, zda došlo ke ztrátě částky. Informace obsažené v prohlášení se obvykle určují podle toho, zda jedinec recharakterizuje z tradiční IRA na Roth IRA nebo naopak, nebo zda jedinec recharakterizuje Rothovu konverzi. Příklady informací, které by měly být obsaženy ve výpisu, naleznete v pokynech k vyplnění formuláře 8606.
Formulář 8606 není vyplněn, pokud je celý příspěvek nebo konverze znovu charakterizován. Pokud je však pouze část příspěvku nebo přeměny znovu charakterizována, musí dotyčný vyplnit část 1 formuláře 8606.
Sankce
Jednotlivec, který nepodá formulář 8606 k nahlášení neodpočitatelného příspěvku, dluží IRS pokutu 50 $. Pokud je neodpočitatelná částka příspěvku ve formuláři nadhodnocena, bude uplatněna pokuta 100 USD. V obou případech může být sankce prominuta, pokud daňový poplatník může prokázat rozumný důvod pro nesplnění požadavků.
Další úvahy
Rozvod
Obecně platí, že převod aktiv IRA z jednoho z manželů na druhého nepodléhá žádnému z manželů, pokud je převod v souladu s dohodou o rozvodu nebo rozluce. Pokud takový převod vede ke změně vlastnictví částek po zdanění, musí oba manželé podat formulář 8606, aby prokázali částku po zdanění, kterou vlastní. Daňové přiznání každého z manželů by mělo být připojeno dopisem vysvětlujícím změnu.
Zděděné IRA
Jednotlivci, kteří zdědili IRA, které zahrnují částky po zdanění, musí také podat formulář 8606, aby si mohli nárokovat nezdanitelnou část distribuce. Je důležité poznamenat, že částku po zdanění v zděděné IRA nelze přičíst rozdělení aktiv z pravidelných nezděděných IRA (tj. IRA, které příjemce zřídil svými vlastními příspěvky.) Toto pravidlo je jedno výjimek z jiného pravidla, které vyžaduje agregaci všech tradičních zůstatků IRA (vysvětleno výše). Předpokládejme například, že jednotlivec má tradiční IRA, kterou založil a financoval, a tato IRA zahrnuje pouze částky před zdaněním. Pokud tato osoba zdědí tradiční IRA, která zahrnuje částky po zdanění, bude její rozdělení zděděné IRA prohodnoceno pro stanovení částek, které lze připsat pohledávkám po zdanění. Zůstatek vlastního IRA příjemce by do tohoto výpočtu nebyl zahrnut.
Sečteno a podtrženo
Nyní byste měli dobře rozumět důležitosti vyplnění formuláře 8606. Jak jsme prokázali, vyplnění tohoto formuláře by mohlo znamenat daňové úspory, zatímco neevidování by mohlo mít za následek zaplacení daně IRS a pokuty za částky, které jsou skutečně daně a sankce -volný, uvolnit. Je důležité si uvědomit, že zde uvedené informace jsou pouze vodítkem a že okolnosti každého jednotlivce mohou vyžadovat určitou změnu obecných požadavků na podání. Pokud si nejste jisti, zda jste povinni podat formulář 8606, zeptejte se svého daňového poradce. A za každý rok, kdy podáte tento formulář, si ponechejte kopie spolu s daňovým přiznáním. V budoucnu mohou být užitečné při určování toho, jak byly vaše transakce ošetřeny pro daňové účely.
