Co je plán 408 (k)?
Účet 408 (k), běžně označovaný jako zjednodušený penzijní plán pro zaměstnance (SEP), je plánem penzijního spoření sponzorovaného zaměstnavatelem. Plán 408 (k) je zjednodušená verze oblíbeného plánu 401 (k); je však určen pro menší společnosti, jako jsou společnosti s méně než 25 zaměstnanci. Je také k dispozici samostatně výdělečně činným osobám. Plán umožňuje zaměstnancům přispívat na účet dolary před zdaněním, a tím snížit jejich čisté příjmy za daný rok. Výsledkem jsou daňové úspory pro přispěvatele.
Klíč s sebou
- 408 (k), také známý jako zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP), je penzijní plán sponzorovaný zaměstnavatelem podobný plánu 401 (k). 408 (k) plán je k dispozici společnostem s 25 nebo méně zaměstnanci. Pouze zaměstnavatel příspěvky jsou povoleny do plánu 408 (k).408 (k) plány jsou k dispozici samostatně výdělečně činným osobám, které podléhají stejným limitům příspěvků jako zaměstnavatelé.
Pochopení plánu 408 (k)
Ačkoli se k popisu účtu často používá termín 408 (k), odkazuje se na zákon o vnitřních příjmech, který podrobně popisuje účty zjednodušeného důchodového pojištění zaměstnanců (SEP) a zjednodušeného důchodového pojištění zaměstnanců (SARSEP) (definované v IRC 408 (k) (6)). Zaměstnancům je zakázáno přispívat do plánu stanoveného jejich zaměstnavatelem. Po dobu životnosti účtu se vklady nepovažují za příjem, dokud nejsou prostředky vybrány.
Účastníci, kteří mají příjem ze samostatné výdělečné činnosti a pracují pro zaměstnavatele, mohou přispívat na 408 (k) a účastnit se důchodového plánu zaměstnavatele. Roční příspěvky zaměstnavatele nemohou překročit nižší z 25% mzdy zaměstnance nebo 57 000 USD do roku 2020 (až z 56 000 USD za rok 2019. Roční limit kompenzace nelze vypočítat z příjmů přesahujících 285 000 dolarů v roce 2020 (až z 280 000 USD v roce 2019). o daňovém přiznání k dani z příjmu je nižší z celkových příspěvků na účty zaměstnanců nebo 25% náhrady.
408 (k) plán vs. 401 (k) plán
Účast na tradičních 401 (k) plánech stále roste. V prosinci 2017 existovalo 55 milionů aktivních účastníků v plánech 401 (k) a aktiva měla 5, 3 bilionu dolarů. Jakmile byly kritizovány vysoké poplatky a omezené možnosti, provedla reforma plánu 401 (k) několik změn ve prospěch zaměstnanců. Průměrný plán 401 (k) nabízí téměř dvě desítky investičních možností - vyvažování rizika a odměny - podle preferencí zaměstnanců. Na rozdíl od SEP mohou zaměstnanci přispívat k plánu 401 (k) a pro společnosti s více než 25 zaměstnanci zůstávají populární možností penzijního spoření.
Výdaje na fond a poplatky za správu zároveň zůstaly na stejné úrovni nebo se snížily, což umožňuje tuto možnost pro další Američany. K mnoha plánům byly přidány další funkce, jako je automatický zápis, zvýšená transparentnost poplatků, další možnosti fondového indexu s nízkými náklady a příspěvky na dohnání pro důchodce. Limity příspěvků jsou indexovány podle inflace, což umožňuje účastníkům časem přispívat k plánům větším způsobem. Lepší a širší porozumění 401 (k) s prostřednictvím iniciativ v oblasti vzdělávání a zveřejňování bude i nadále zvyšovat účast v plánech 401 (k) a 408 (k).
Zatímco plán 401 (k) je financován z dolaru před zdaněním (což má za následek daňový odvod při výběru z řádku), Roth 401 (k) je dalším typem investičního spořicího účtu sponzorovaného zaměstnavatelem, který je financován po zdanění peníze. To znamená, že když zaměstnanec vybere prostředky ve vhodnou dobu, nebude platit daně. Pokud však zaměstnanec provede výběr příspěvků před dosažením věku 59 1/2, mohl by podléhat daňovým povinnostem spolu s 10% předčasnou pokutou za výběr. Tento předčasný trest za stažení se vztahuje na tradiční a Roth 401 (k) plány a 408 (k) plány. Roth 401 (k) je však vhodný pro lidi, kteří si myslí, že budou po odchodu do důchodu ve vyšší daňové kategorii.
