Pro miliony Američanů může být svoboda, kterou nabízejí samořízené, tradiční, a Roth IRA velmi přitažlivá. Tyto účty nejsou omezeny na úzký výběr investic, které jsou obvykle nabízeny v rámci penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, jako jsou plány 401 (k) nebo 403 (b). V rámci IRA jsou přípustné téměř všechny typy investic, včetně akcií, dluhopisů, podílových fondů, anuit, podílových fondů (UIT), fondů obchodovaných na burze (ETF) a dokonce i nemovitostí.
Dokonce i kvalifikované plány mohou držet téměř jakýkoli druh bezpečnosti, ačkoli vzájemné fondy, anuity a akcie společnosti mají tendenci být tři primární vozidla použitá v těchto plánech z různých důvodů. Existuje však několik omezení týkajících se typů investic, které lze držet na penzijních účtech.
Zakázané investice
Seznam investičních nástrojů, které nemohou být umístěny uvnitř IRA, nebo kvalifikovaný plán, by neměl být zaměňován se seznamem zakázaných transakcí, které nelze s těmito účty provádět, jako je například půjčování peněz od IRA. Na dotaz ohledně typů investic, které lze použít v rámci IRA a dalších penzijních plánů, většina instruktorů a odborníků na penzijní plány jednoduše vypíše seznam nepovolených vozidel a poté přidá upozornění, že všechno ostatní pod sluncem je přípustné.
Zde je pět investic, které nelze použít v rámci IRA a dalších penzijních plánů podle publikace IRS 590A.
Životní pojistka
Obecně platí, že žádný typ smlouvy o životním pojištění nesmí být pojmenován jako IRA nebo kvalifikovaný plán, ani nesmí být umístěn na takovém účtu nebo plánu. To zahrnuje zásady životního, univerzálního, termínového a variabilního v jakékoli výši pro plány IRA, SEP a SIMPLE. Kvalifikované plány obsahují jednu výjimku z tohoto pravidla, známou jako pravidlo náhodných výhod. Toto pravidlo nařizuje, aby si kvalifikované plány mohly pro daného účastníka plánu zakoupit malé množství životního pojištění. Protože však primárním účelem plánu je poskytování penzijních požitků, musí být výše dávky při úmrtí kvalifikována jako „vedlejší“ ve srovnání se zůstatkem plánu.
Typ testu, který IRS používá k určení této částky, závisí na typu pojištění, které je zakoupeno v plánu. Plány definovaných příspěvků, které nakupují celé životní pojištění, musí splňovat test 50%, který stanoví, že výše pojistného zakoupeného v programu na zaměstnance nesmí přesáhnout 50% celkového příspěvku zaměstnavatele (plus případné propadnutí plánu) na účet každého zaměstnance. U termínových a univerzálních politik je limit 25% příspěvků zaměstnavatelů plus propadnutí.
Druhy derivátových pozic
IRS zakazuje jakýkoli druh obchodování s deriváty, který má neomezené nebo nedefinované riziko, jako je například nahé volání nebo poměrové rozpětí. Mnoho správců IRA však na svých účtech zakáže použití jakéhokoli druhu obchodování s deriváty, s výjimkou psaní krytých hovorů. Důvodem je to, že IRA jsou navrženy tak, aby poskytovaly zabezpečení při odchodu do důchodu, takže použití spekulativních nástrojů, jako jsou deriváty, je často zakázáno. Ti, kteří chtějí v rámci svých IRA obchodovat s futures nebo opčními smlouvami, by měli hledat liberálnější správce, kteří umožňují použití jiných typů alternativních investic, jako jsou hedgeové fondy nebo pronájem ropy a zemního plynu. Většina správců velkých bank, makléřů a pojišťoven sponzorovaných pojišťovnami to však neučiní.
Starožitnosti / Collectibles
Majitel IRA, který objeví prodejní nebo starožitný majetek v hodnotě tisíců dolarů na prodej v garáži, nebude schopen chránit daň ze zisku z prodeje tohoto aktiva v rámci IRA nebo jiných penzijních plánů. Známky, nábytek, porcelán, starožitné stříbro, baseballové karty, komiksy, umělecká díla, drahokamy a šperky, jemné víno, elektrické vlaky a jiné hračky za žádných okolností nemohou být drženy.
„Umělecké dílo bylo z IRA vyloučeno, protože během počátku 70. let bylo nalezeno nějaké ukradené umění z nacistické éry. Vzhledem k ochraně, kterou IRA poskytne aktivům drženým na účtu, vláda nechtěla poskytnout vozidlo, které by bylo schopno chránit ukradené umělecké dílo z zpětného získávání, “říká Kirk Chisholm, manažer bohatství v inovativní poradenské skupině v Lexingtonu, Massachusetts.
Nemovitost pro osobní použití
Na rozdíl od toho, co mnozí věří, je možné držet nemovitost přímo uvnitř IRA. Majitel IRA však nemůže mít přímý prospěch z nemovitosti v žádném smyslu, například příjem z pronájmu nebo bydliště v nemovitosti. Není tedy možné koupit si dům s IRA nebo s penězi na důchodový plán.
„Nemovitost lze držet v IRA, pokud investice nejsou ve vašem osobním jménu; výdaje a příjmy z nemovitostí musí být zaplaceny a vloženy do vaší IRA; nekupuje vaše primární bydliště ani žádný jiný rekreační dům (poskytující nepřímá výhoda); nekupuje ani neprodává majetek, který již vlastníte nebo jakákoli jiná diskvalifikovaná osoba, například váš manžel / manželka, děti nebo jejich manželé / manželky, rodiče, prarodiče a prarodiče, vnoučata a vnoučata, “říká Carlos Dias Jr., manažer bohatství, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.
Mnoho správců IRA nemůže usnadnit přímé vlastnictví nemovitostí nebo zájmů o ropu a zemní plyn a ti, kteří často účtují roční administrativní poplatky, které jsou mnohem vyšší, než je obvyklé.
Většina (ale ne všechny) mince
Stejně jako u všech ostatních druhů sběratelských předmětů je většina mincí ze zlata nebo jakéhokoli jiného drahého kovu zakázána až na několik výjimek. Některé povolené mince:
- Mince American Eagle (proof a non-proof) Americké zlaté mince Buffalo (non-proof) American Silver Eagle (proof and non-proof) Rakouské zlaté filharmonické mince Mince Kanadský Maple Leaf
Aby mohly být mince drženy uvnitř IRA, musí být co do obsahu minerálů velmi čisté a nesmí být považovány za sběratelskou minci. Krugerrandy a staré zlaté mince Double Eagle jsou zakázány, protože nesplňují tento standard. Přípustné však mohou být zlaté mince, u nichž IRS stanoví, že mají skutečnější měnovou hodnotu než sběrná hodnota.
Sečteno a podtrženo
Seznam investic, které nemohou být drženy uvnitř IRA a jiných penzijních plánů, je nepatrný ve srovnání s obrovským sortimentem vozidel, která lze použít. Je však užitečné vědět, co v těchto případech nelze v těchto účtech držet.
Další informace o nepřípustných investicích uvnitř IRA nebo jiných penzijních plánů získáte u svého penzijního nebo finančního poradce.
