Ve Spojených státech mnoho zaměstnanců nastavovalo a používá různé typy plánů zaměstnaneckých výhod, které povoluje služba IRS (Internal Revenue Service). Jeden z těchto plánů, nazvaný plán 125 bufetů, existuje již od roku 1978 a nabízí některé zajímavé výhody. Co je to jídelní plán sekce 125?
Plán oddílu 125 je součástí kódu IRS, který zaměstnancům umožňuje a umožňuje přijímat zdanitelné výhody, například hotovostní plat, a převádět je na nezdanitelné dávky. Tyto výhody mohou být odečteny z výplaty zaměstnance před zaplacením daní. Plány jídelny jsou zvláště dobré pro účastníky, kteří mají pravidelné výdaje spojené se zdravotními problémy a péčí o děti.
Zaměstnanci zapsaní do plánu podle oddílu 125 mohou vyčlenit pojistné a další prostředky před zdaněním, které pak mohou být použity na určité kvalifikované výdaje na zdravotní péči a péči o děti. V průměru mohou zaměstnanci ušetřit 30% kombinovaných federálních, státních a místních daní z různých položek, které obvykle již nakupují pomocí peněžních fondů po zdanění.
Kdo může otevřít plán sekce 125?
Plány jídelny § 125 musí být vytvořeny zaměstnavatelem. Po vytvoření plánu jsou výhody dostupné zaměstnancům, jejich manželům a závislým osobám. V závislosti na okolnostech a podrobnostech plánu se mohou dávky podle oddílu 125 vztahovat také na bývalé zaměstnance, ale plán pro ně nemůže existovat primárně.
Výhody pro zaměstnavatele a zaměstnance
Na straně zaměstnavatele nabízejí plány podle oddílu 125 spoustu výhod daňově úsporných. Pro každého účastníka plánu zaměstnavatelé kromě daně z federálního zákona o příspěvcích na pojištění (FICA), federálního zákona o dani z nezaměstnanosti (FUTA), daně ze zákona o dani z nezaměstnanosti (SUTA) a pojistného na odměny zaměstnanců. Zaměstnavatelé v průměru ušetří 115 USD na účastníka pouze na FICA. V kombinaci s dalšími daňovými úsporami se obvykle plánuje financování ze sekce 125, protože náklady na otevření plánu jsou nízké.
Další výhodou je, že zaměstnanci dostávají efektivní navýšení bez dodatečných nákladů pro zaměstnavatele. Vzhledem k tomu, že více účastníků plánu odpovídá více daňovým úsporám pro zaměstnavatele, často se navrhuje, aby zaměstnavatel přispíval do plánu každého zaměstnance, aby podpořil zvýšenou účast těch, kteří ještě nejsou v plánu sekce 125.
Pokud jde o zaměstnance, prvotní výhoda souvisí také s daní. Účastník obvykle očekává, že ušetří 20% až 40% z celkových daní za všechny dolary vložené do plánu. Částka, kterou se zaměstnanec rozhodne vložit do plánu, musí být vybrána každý rok. "Volební" částka se automaticky odečte z výplatního pásku zaměstnance pro každé výplatní období.
Pokud se například zaměstnanec rozhodne nechat si odečíst 600 USD za rok a umístit ho do plánu a společnost má 24 výplatních období, pak je 25 USD za výplatní období automaticky odečteno bez daně. Peníze jsou zaslány na správce třetí strany plánu, který má být držen. Na žádost lze za účelem úhrady kvalifikovaných výdajů rozdělit na úhradu.
Jaké výdaje může plán § 125 pokrývat?
V rámci jídelního plánu podle oddílu 125 je způsobilá náhrada nákladů na zdravotní péči a péči o děti. Pokud jde o léčebné předměty a ošetření, existují desítky způsobilých výdajů, které lze uhradit. Způsobilé výdaje jsou: akupunktura, alkoholismus, ambulance, antikoncepce, chiropraktické služby, poplatky za zubní a lékařskou péči, oční vyšetření, léčba plodnosti, sluchové pomůcky, služby dlouhodobé péče, pečovatelské domovy, operace, léky na předpis, psychiatrie služby, sterilizace, paruky a invalidní vozíky. Toto však není souhrnný seznam.
Existuje také celá řada způsobilých volně prodejných položek. Léčiva pro alergiky, léky na chlad, roztoky kontaktních čoček, lékárničky, léky proti bolesti, těhotenské testy, spací pomůcky a pastilky na krk patří mezi desítky způsobilých položek. Způsobilé jsou mnohé předměty dvojího užití, jako jsou doplňky výživy, ortopedické boty, prenatální vitamíny a opalovací krém.
Použij to nebo to zahoď
Existuje pravidlo, podle kterého musíte do konce roku použít veškeré zbývající prostředky na účtu, jinak budou peníze propadnuty vašemu zaměstnavateli. I když to může být pravda, může to vést k čistému prospěchu pro zaměstnance.
Zde je příklad. Předpokládejme, že jste vložili 1 000 $ do plánu sekce 125. Na konci roku si všimnete, že na účtu zbývá 100 $. Pokud jste v 28% mezní daňové kategorii, již jste ušetřili 280 USD na daních, nebo (1 000 x 28%). Propadnutí 100 $ znamená, že stále máte čistou výhodu 180 USD. I když tento jednoduchý příklad ukazuje možný scénář, ve skutečnosti existuje nové ustanovení o převodu, které bylo provedeno v roce 2013. S tímto ustanovením mohou účastníci plánu z jednoho roku na další převést nevyužité prostředky ve výši 500 USD.
Nastavení jídelního plánu sekce 125
Nastavení jídelního plánu sekce 125 je jednoduché a snadné. Zaměstnavatel musí plán sestavit s řádnou dokumentací, informovat zaměstnance a provést nediskriminační testování. Plány § 125 musí projít třemi nediskriminačními testy určenými k určení, zda plán diskriminuje ve prospěch vysoce kompenzovaných nebo klíčových zaměstnanců podniku: způsobilost k účasti, výhody a příspěvky a testy koncentrace.
Plány jídelny mají různé úrovně výhod. Prémiový plán (POP) umožňuje zaměstnancům platit část pojistného na základě předzásobení. Verze flexibilního účtu pro útratu (FSA) umožňuje výplatu kvalifikovaných výdajů mimo kapsu před zdaněním, což je výše popsaný styl plánu. Plnohodnotný plán se nazývá plán zdravotní péče zaměřený na spotřebitele (CDHC) a zahrnuje kreditní systém, který může zaměstnanec použít na základě vlastního uvážení pro kvalifikované výdaje. Zaměstnanci pak mohou CDHC doplnit svými vlastními penězi a použít je k nákupu dalších výhod nebo krytí.
Zaměstnavatelé si musí najmout a spolupracovat s kvalifikovaným administrátorem třetí strany podle oddílu 125, který může poskytnout nejaktuálnější dokumentaci pro sestavení plánu a informovat zaměstnavatele o nejnovějších požadavcích nezbytných pro dodržování. Typičtí správci třetích stran poskytují zaměstnavatelům aktuální plán plánu, popisy souhrnných plánů, řešení společnosti, jakékoli přizpůsobené formuláře, právní přezkoumání, dopisy s právními zástupci, testování diskriminace, formulář 5500 připravený k podpisu, v případě potřeby a vzdělávání zaměstnanců.
