Jaká je metoda splátek ročního příjmu?
Roční metoda splátky příjmu vypočítává odhadované splátky daně daňovým poplatníkům a pomáhá snižovat nedoplatky a penále vzniklé v důsledku jejich fluktuačního příjmu. Daňoví poplatníci jsou povinni platit čtvrtletní splátky své odhadované daně ve výši obvyklé splátky. Pokud má daňový poplatník fluktuační příjem, často to způsobí, že nedoplatí čtvrtletní odhady vedoucí k pokutám za nedoplatky. Pomocí metody splátek ročního příjmu mohou daňoví poplatníci přesněji odhadnout své daně.
Metoda splátek ročního příjmu vysvětlena
Účelem metody pravidelné splátky je vyčíslit čtvrtletní splátky daně, které se dělí rozdělením roční odhadované daně na čtyři stejné segmenty. Výsledné platby včas zaplatí čtvrtletní odhadované daně daňových poplatníků se stabilním příjmem, ale nefungují dobře pro daňové poplatníky s kolísajícím příjmem.
Zvažte například daňové poplatníky Jane a John. Každá z nich dluží 100 000 USD ročně odhadované daně a každá z nich provádí platby odhadů ve čtyřech 25 000 splátkách. Jane rovnoměrně vydělala svůj příjem, každý čtvrtletí 25%, takže čtvrtletní porce zaplatila odhadovanou daň v plné výši a včas.
Johnovy výdělky byly nerovnoměrné, přičemž každá čtvrtina činila 0%, 20%, 30% a 50%. Johnovy první dvě splátky přeplatily jeho odhadovanou daňovou povinnost 25 000 a 5 000 $. Jeho poslední dvě splátky ho splácely o 5 000 a 25 000 $. Dva nedoplatky vystavily Johna čtyřem nedoplatkům. Dvě pokuty jsou za nezaplacení v plné výši a dvě sankce za chybějící lhůty. Naštěstí může John získat pokutu. Anualizovaná metoda splátky příjmu umožňuje Johnovi upravit jeho splátky, takže korelují s jeho příjmy, jakmile je vydělává.
Děje se tak anualizací Johnových splátek během čtyř překrývajících se období. Každé období začíná 1. ledna a končí jeden po druhém. První období končí 31. března, druhé končí 31. května, třetí 31. srpna a čtvrté období 31. prosince. Každé období zahrnuje všechna předchozí období, přičemž poslední období zahrnuje celý rok.
- 1. čtvrtletí - 1. ledna - 31. března splatná daň z 0% výnosu 2. čtvrtletí - 1. ledna - 31. května splatná daň z 0% + 20% výdělek 3. čtvrtletí - 1. ledna - 31. srpna splatná daň z 0% + 20% + 30% výdělek 4. čtvrtletí - 1. ledna - 31. prosince splatná daň z příjmů 0% + 20% + 30% + 50%
John má nyní čtyři splátky v různých částkách, které se při součtu rovnají jeho plné roční odhadované dani. Johnovy upravené splátky jsou nyní včas vyplaceny a všechny čtyři jeho pokuty za nedoplatky jsou sníženy.
Publikace IRS 505 obsahuje formuláře, plány a pracovní listy, které vedou daňové poplatníky, kteří si přejí upravit své splátky pomocí metody splátek ročního příjmu. Anualizovanou metodu lze vypočítat pomocí formuláře IRS 2210. Získávání splátek tímto způsobem je však komplikované a nejlépe se provádí na listu IRS vaším oblíbeným daňovým profesionálem.
