Americký daňový zákoník neumožňuje daňovým poplatníkům odpočítat pokuty vyměřené službou IRS (Internal Revenue Service). Sankce IRS jsou obvykle posuzovány za porušení daňových zákonů, jako je nesprávné hlášení příjmu nebo nárok na falešné odpočty nebo daňové úlevy. IRS obvykle stanoví pokuty spolu s úroky ze zůstatku dlužného daňovým poplatníkem a tento úrok není daňově uznatelný.
Klíč s sebou
- Daňoví poplatníci nemohou odečíst sankce IRS za své daňové přiznání. Penalizace se běžně posuzují za nezdání nebo zaplacení a za zneuctění šeků. Penalizace se liší podle typu porušení a mohou vzniknout až do úplného zaplacení účtu nebo do doby, než daňovník vstoupí na účet. schválený platební plán. Daňoví poplatníci si mohou odečíst právní poplatky a výdaje spojené s řešením daňových problémů IRS, jako je například audit.
Sankce IRS
Pokuty a pokuty, které osoba dluží vládě za porušení místních, státních a federálních zákonů, nelze nikdy odečíst. Podle IRS je cílem jeho sankcí odrazovat od nezákonné činnosti související s federálními daněmi. Sankce také odrazují lidi od zanedbávání jejich povinností podat a / nebo zaplatit. IRS obvykle pošle oznámení osobě po daňovém auditu a vyhodnocuje sankce a úroky z nedoplatků.
Nejčastěji se sankce posuzují za zneuctěné šeky a pokud daňoví poplatníci nepodají své daňové přiznání do požadovaného data splatnosti, zaplatí plnou částku dlužných daní do data splatnosti a zaplatí správnou částku odhadovaných daní. Sankce se liší podle typu porušení. Například pokuta ve výši 5% požadované daně je vyměřena, pokud daňový poplatník nepodá včas včas, a každý měsíc se účtuje, že daňové přiznání je opožděné, až pět měsíců. IRS stanoví pokutu ve výši 0, 5% z daní nezaplacených v den splatnosti daně, což je obvykle 15. dubna. Přestože daňoví poplatníci nesmějí odpočítat pokuty, mohou mít nárok na úlevu za polehčující okolnosti. Pokud to schválí IRS, může být celý trest nebo jeho část osvobozen. Úrok však stále narůstá, dokud dlužné částky nejsou plně splaceny.
Pokuty za neplacení se vyhodnocují měsíčně až do vyřešení účtu daňového poplatníka. IRS umožňuje splátkovým smlouvám splácet nevyrovnaný zůstatek a zastavit posuzování sankcí za nezaplacení.
Odčitatelnost zákonných poplatků
Publikace IRS 535 uvádí, že daňový poplatník je oprávněn odečíst různé právní poplatky a výdaje spojené s řešením daňového problému, za který IRS vyměřila pokuty. Soudní poplatky lze odečíst také z daňového přiznání, s výhradou limitu 2% vyhlášeného IRS. Podle publikace IRS 529 limit 2% stanoví, že právní poplatky za daňové poradenství mohou být odečteny, pokud daňový poplatník podrobně rozepisuje své odpočty, ale tyto právní poplatky spadají pod 2% omezení na různé podrobně rozepsané odpočty.
Další sankce
I když sankce IRS nelze odpočítat, společnosti mohou odečíst další sankce související s obchodními činnostmi při daňovém přiznání. Například sankce zaplacené výrobní společností v důsledku neplnění smlouvy o zhotovení jsou obvykle odpočitatelné jako obchodní náklady.
