Kvalifikované dividendy jsou zahrnuty do hrubého příjmu upraveného daňovým poplatníkem. Jsou však zdaněny nižší sazbou než běžné dividendy.
Obyčejné dividendy versus kvalifikované dividendy
Podle služby Internal Revenue Service (IRS) jsou běžné dividendy vypláceny ze zisku korporace nebo podílového fondu a zdaněny stejnou sazbou jako běžný příjem. Tyto výplaty jsou uvedeny v rámečku 1a formuláře 1099-DIV, který je zaslán investorům.
Kvalifikované dividendy jsou podobné běžným dividendám, ale podléhají maximální daňové sazbě, která se vztahuje na kapitálové zisky investora. Tento obrázek je uveden v rámečku 1b formuláře 1099-DIV. Od roku 2015 jsou maximální sazby pro kvalifikované dividendy 0%, pokud je běžný příjem zdaněn sazbou 10% nebo 15%, a 15%, pokud je běžná skupina daně z příjmu větší než 15% a nižší než 39, 6%. Sazba daně je omezena na 20% pro ty, jejichž běžný příjem je zdaněn sazbou 39, 6%.
Aby byly splněny požadavky na kvalifikovanou dividendu, musí být dividenda vyplacena americkou korporací nebo kvalifikovanou zahraniční korporací a musí splňovat dobu držení, která je více než 60 dnů během 121denního období, které začíná 60 dní před ex-dividendové datum. Období držení se u preferovaných zásob liší.
Příklad
Společnost ABC deklaruje 25 procent dividend na akcii. Pokud investor vlastní 10 000 akcií kmenových akcií ABC Corporation, obdržená dividenda je 2 500 USD. Pokud je datum ex dividendy 1. července, musí investor vlastnit akcie po dobu delší než 60 dnů od 2. května do 30. října nebo po dobu 121 dnů, aby výplata byla považována za kvalifikovanou dividendu.
