Rozvaha vs. výkaz zisku a ztráty: Přehled
Rozvaha a výkaz zisku a ztráty jsou dvě ze tří účetních výkazů, které společnosti pravidelně vydávají. Finanční výkazy poskytují průběžné záznamy o finanční situaci společnosti a používají je věřitelé, analytici trhu a investoři k hodnocení finanční spolehlivosti a růstového potenciálu společnosti. Třetí účetní závěrka se nazývá výkaz o peněžních tocích.
Rozvaha a výkaz zisku a ztráty jsou dvě účetní výkazy používané k vyhodnocení finanční síly společnosti.
Ačkoli rozvaha a výkaz zisků a ztrát (P&L) obsahují některé stejné finanční informace včetně příjmů, nákladů a zisků, mezi nimi jsou významné rozdíly. Zde je hlavní rozdíl: Rozvaha vykazuje aktiva, pasiva a vlastní kapitál během konkrétního období, zatímco výnosy, náklady a výdaje společnosti během čtvrtletí nebo fiskálního roku jsou shrnuty ve výkazu zisku a ztráty.
Klíč s sebou
- Rozvaha vykazuje aktiva, pasiva a vlastní kapitál společnosti v určitém časovém období. Rozvaha poskytuje investorům i věřitelům přehled o tom, jak efektivně využívá vedení společnosti své zdroje. Výkaz zisků a ztrát shrnuje výnosy, náklady a výdaje vzniklé v určitém časovém období. Výkaz P&L poskytuje informace o tom, zda může společnost generovat zisk zvýšením příjmů, snížením nákladů nebo obojím.
Rozvaha
Rozvaha vykazuje aktiva, pasiva a vlastní kapitál společnosti v určitém časovém okamžiku. Poskytuje základ pro výpočet míry návratnosti a hodnocení její kapitálové struktury. Tento finanční výkaz poskytuje přehled o tom, co společnost vlastní a dluží, jakož i o částce investované akcionáři.
Rozvaha ukazuje zdroje nebo aktiva společnosti a také ukazuje, jak jsou tato aktiva financována - ať už je to prostřednictvím dluhu v rámci závazků nebo prostřednictvím emise vlastního kapitálu, jak je uvedeno ve vlastním kapitálu. Rozvaha poskytuje investorům i věřitelům přehled o tom, jak efektivně využívá vedení společnosti své zdroje. Stejně jako ostatní účetní výkazy se i rozvaha používá k provádění finanční analýzy a výpočtu finančních ukazatelů. Níže uvádíme několik příkladů položek v typické rozvaze.
Aktiva
- Hotovost a hotovostní ekvivalenty. Jedná se o nejlikvidnější aktiva, která mohou zahrnovat státní pokladniční poukázky (T-směnky), krátkodobé depozitní certifikáty (CD) a hotovost. Obchodovatelné cenné papíry. Tato kategorie zahrnuje majetkové a dluhové cenné papíry, pro které existuje likvidní trh. Pohledávky. To představuje peníze, které společnosti dluží zákazníci. Zásoby: Tato oblast zahrnuje veškeré zboží k prodeji.
Pasiva
- Dluh včetně dlouhodobého dluhu a bankovní zadluženosti.Úvěry, daně, nástroje. Mzdy splatné.Dividendy splatné.
Vlastní kapitál
Vlastní kapitál se rovná celkovým aktivům firmy mínus její celkové závazky a je jednou z nejběžnějších finančních metrik používaných analytiky k určení finančního zdraví společnosti. Vlastní kapitál představuje čistou hodnotu společnosti nebo částku, která by byla vrácena akcionářům, pokud by byla všechna aktiva společnosti likvidována a všechny její dluhy splaceny.
Nerozdělený zisk se vykazuje ve vlastním kapitálu akcionářů a vztahuje se na procento čistého výdělku nevyplaceného jako dividendy, ale ponechané společností k reinvestování do jejího hlavního podnikání nebo k úhradě dluhu.
Zkušební zůstatek a rozvaha
Je důležité si uvědomit, že zkušební zůstatek se liší od rozvahy. Toto je interní zpráva, která zůstává v účetním oddělení. Na druhé straně rozvaha je finanční výkaz distribuovaný ostatním oddělením, investorům a věřitelům.
Zkušební zůstatek poskytuje finanční informace na úrovni účtu, jako jsou účty hlavní knihy, a je proto podrobnější. Informace ve zkušebním zůstatku se nakonec použijí k přípravě účetní závěrky za období.
Naproti tomu rozvaha agreguje více účtů a shrnuje počet aktiv, pasiv a vlastní kapitál v účetních záznamech v určitém čase. Rozvaha zahrnuje nesplacené výdaje, časově rozlišené příjmy a hodnotu konečných zásob, zatímco zkušební zůstatek nikoli. Kromě toho musí rozvaha dodržovat standardní formát popsaný v účetním rámci, jako jsou Mezinárodní standardy účetního výkaznictví (IFRS) nebo obecně uznávané účetní zásady (GAAP).
Porovnání výkazu zisku a ztráty a rozvahy
Výkaz zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty (P&L), často označovaný jako výkaz zisku a ztráty, je finanční výkaz, který shrnuje příjmy, náklady a výdaje vzniklé během konkrétního časového období, obvykle během fiskálního čtvrtletí nebo roku. Tyto záznamy poskytují informace o schopnosti společnosti - nebo její nedostatku - vytvářet zisk zvýšením příjmů, snížením nákladů nebo obojím. Výkaz P&L se označuje také jako výkaz zisku a ztráty, výkaz operací, výkaz finančních výsledků a výkaz zisků a výdajů.
Horní řádek a Dolní řádek
Výkaz zisku a ztráty nebo výkaz zisku a ztráty poskytuje horní a dolní řádek společnosti. Výpis začíná zápisem do výnosů, známým jako horní řádek, a odečítá náklady na podnikání, včetně nákladů na prodané zboží, provozních nákladů, daňových nákladů, úrokových nákladů a jakýchkoli jiných výdajů, někdy označovaných jako mimořádné výdaje nebo jednorázové výdaje. Rozdíl, známý jako konečný výsledek, je čistý příjem, také nazývaný zisk nebo zisk.
Realizované zisky a ztráty
Výkaz P&L odhaluje realizované zisky nebo ztráty společnosti za stanovené časové období porovnáním celkových výnosů s celkovými náklady a výdaji společnosti. Postupem času může prokázat schopnost společnosti zvýšit svůj zisk, a to buď snížením nákladů a nákladů, nebo zvýšením prodeje. Společnosti zveřejňují výkazy zisku každoročně na konci účetního období společnosti a mohou je také zveřejňovat čtvrtletně. Účetní, analytici a investoři pečlivě prostudují výkaz P&L a zkoumají možnosti financování peněžních toků a dluhů.
Příjmy a výdaje
Z účetního hlediska jsou výnosy a náklady uvedeny ve výkazu zisků a ztrát v okamžiku , kdy vzniknou , nikoli v době , kdy peníze plynou dovnitř nebo ven. Jedním z výhodných aspektů výkazu zisků a ztrát je zejména to, že používá provozní a neprovozní výnosy a výdaje, jak jsou definovány službou Internal Revenue Service (IRS) a obecně uznávanými účetními zásadami (GAAP).
Zvláštní úvahy
Jedním z hlavních rozdílů mezi rozvahou a výkazem zisku a ztráty je jejich časové zpracování. Rozvaha shrnuje finanční situaci společnosti za jeden konkrétní časový okamžik. Výkaz P&L zobrazuje výnosy a výdaje za stanovené časové období. Délka období, na které se vztahuje výkaz P&L, se může lišit, ale běžné intervaly zahrnují čtvrtletní a roční výkazy.
Účel každého prohlášení
Každý dokument je vytvořen pro mírně odlišný účel. Rozvahy jsou sestavovány široce, odhalují, co společnost vlastní a dluží, stejně jako jakékoli dlouhodobé investice. Na rozdíl od výkazu zisku a ztráty se v rozvaze zobrazuje celková hodnota dlouhodobých investic nebo dluhů. Název rozvahy je odvozen od způsobu, jakým se tři hlavní účty nakonec vyrovnají a navzájem se vyrovnají. Všechna aktiva jsou uvedena v jedné sekci a jejich součet se musí rovnat součtu všech závazků a vlastního kapitálu.
Prohlášení P&L odpovídá na velmi konkrétní otázku: Je společnost zisková? Zatímco účetní využívají výkaz P&L k měření přesnosti finančních transakcí a investoři používají prohlášení P&L k posouzení zdraví společnosti, sama společnost si může pro účely produktivity prohlédnout vlastní prohlášení. Důkladné sledování účetní závěrky upozorňuje na to, kde jsou příjmy silné a kde jsou vynaloženy náklady efektivně, a opak je také pravdou. Společnost si například může všimnout zvýšení prodeje, ale snížení zisku a hledání nových řešení ke snížení provozních nákladů.
Zisk vs. celková hodnota
Výkaz P&L ukazuje čistý příjem, nebo zda je společnost v červené nebo černé barvě. Rozvaha ukazuje, jak moc společnost skutečně stojí, nebo její celkovou hodnotu. Ačkoliv jsou oba trochu zjednodušené, tak často bývá interpretace výkazu zisku a ztráty a rozvahy interpretována investory a věřiteli.
Je důležité si uvědomit, že investoři by měli být opatrní, aby nezaměňovali příjmy / zisky s peněžními toky. Je možné, aby firma fungovala výnosně bez vytváření peněžních toků nebo aby generovala peněžní tok bez vytváření zisků.
Jak se vypočítávají výkazy
Výkaz zisku a ztráty vyžaduje, aby účetní sčítali příjmy společnosti na jedné straně a sčítali všechny své výdaje na další. Celková částka nákladů se odečte od celkových příjmů, což má za následek zisk nebo ztrátu. Rozvaha obsahuje několik různých výpočtů, které se všechny provádějí jako reprezentace jednoho základního vzorce:
Aktiva = pasiva + vlastní kapitál
Sečteno a podtrženo
Při použití společně s dalšími finančními dokumenty lze rozvahu a výkaz zisku a ztráty použít k posouzení provozní efektivnosti, meziroční konzistence a organizačního řízení společnosti. Z tohoto důvodu jsou čísla uvedená v každém dokumentu kontrolována investory a jednateli společnosti. Přestože se prezentace těchto prohlášení v jednotlivých odvětvích mírně liší, velké rozdíly mezi ročním zpracováním obou dokumentů jsou často považovány za červenou vlajku.
Schopnost firmy nebo její nedostatek konzistentně generovat zisk v průběhu času je hlavní hnací silou cen akcií a ocenění dluhopisů. Z tohoto důvodu by měl být každý investor zvědavý na všechny finanční výkazy, včetně výkazu zisku a ztráty a rozvahy jakékoli zájmové společnosti. Jakmile je účetní závěrka zkontrolována jako skupina, měla by být poté porovnána s jinými společnostmi v oboru, aby bylo možné získat výkonnostní standardy a porozumět případným tržním trendům.
