Co je to bankovní smíření?
Výkaz o odsouhlasení banky je shrnutí bankovní a obchodní činnosti, které sladí bankovní účet účetní jednotky s finančními záznamy. Výpis nastiňuje vklady, výběry a další činnosti ovlivňující bankovní účet za určité období. Prohlášení o bankovním usmíření je užitečným nástrojem finanční vnitřní kontroly, který se používá k potlačení podvodů.
Prohlášení o bankovním smíru
Porozumění prohlášení o smíření s bankou
Výkazy o odsouhlasení bank zajišťují, že platby byly zpracovány a inkasovány peněžní prostředky do banky. Prohlášení o odsouhlasení pomáhá identifikovat rozdíly mezi zůstatkem na účtu a zůstatkem na účtu za účelem zpracování nezbytných úprav nebo oprav. Účetní obvykle zpracovává prohlášení o usmíření jednou měsíčně.
Klíč s sebou
- Výkaz o odsouhlasení bank shrnuje bankovní a obchodní činnost a soulad mezi bankovním účtem účetní jednotky a jejími finančními záznamy. Výkazy o odsouhlasení banky potvrzují, že platby byly zpracovány a peněžní inkaso bylo uloženo na bankovní účet. Všechny poplatky účtované bankou na účet Po všech úpravách by se zůstatek na výpisu z bankovního vyrovnání měl rovnat konečnému zůstatku na bankovním účtu.
Požadované informace k vytvoření výpisu o bankovním vyrovnání
Vyplnění výpisu z bankovního vyrovnání vyžaduje použití výpisu z běžného i předchozího měsíce, včetně závěrečného zůstatku na účtu. Účetní obvykle sestavuje výpis z bankového smíření pomocí všech transakcí za předchozí den, protože transakce se mohou stále vyskytovat v den skutečného výpisu.
Všechny vklady a výběry zaslané na účet musí být použity k přípravě prohlášení o usmíření.
Prohlášení o bankovním vyrovnání: Úprava zůstatku na jednu banku
Účetní upravuje konečný zůstatek bankovního výpisu tak, aby odrážel nevyřízené šeky nebo výběry. Jedná se o transakce, při nichž je platba na cestě, ale příjemce dosud nepřijal hotovost. Příkladem je šek zaslaný 30. října. Při přípravě výpisu bankovního odsouhlasení 31. října je nepravděpodobné, že šek zaslaný v předcházející den byl proplacen, takže účetní odečte částku z bankovního zůstatku. Mohou být také inkasovány platby, které dosud nebyly zpracovány bankou, což vyžaduje pozitivní úpravu.
Prohlášení o bankovním vyrovnání: Úprava zůstatku podle knih
Rovněž zůstatek peněžního účtu ve finančních záznamech účetní jednotky může vyžadovat úpravu. Například banka může za otevření účtu účtovat poplatek. Banka obvykle vybere a zpracuje poplatky automaticky z bankovního účtu. Proto při přípravě výpisu z bankovního smíření musí být veškeré poplatky z účtu účtovány přípravou zápisu do deníku.
Další položkou, která vyžaduje úpravu, jsou úroky. Úrok je po určité době automaticky vložen na bankovní účet. Účetní proto může potřebovat připravit záznam, který zvyšuje hotovost, která je v současné době uvedena ve finančních záznamech. Koneckonců jsou úpravy provedeny v knihách, zůstatek by se měl rovnat konečnému zůstatku na bankovním účtu. Jsou-li údaje stejné, byl připraven úspěšný výpis z bankovního usmíření.
