Co je Basel II?
Basel II je soubor mezinárodních bankovních předpisů předložených Basilejským výborem pro bankovní dohled, který vyrovnal oblast mezinárodní regulace jednotnými pravidly a pokyny. Basel II rozšířil pravidla pro minimální kapitálové požadavky stanovené v Basel I, první mezinárodní regulační smlouvě, a poskytl rámec pro regulační přezkum, jakož i stanovil požadavky na zveřejňování pro posouzení kapitálové přiměřenosti bank. Hlavní rozdíl mezi Basel II a Basel I spočívá v tom, že Basel II zahrnuje úvěrové riziko aktiv držených finančními institucemi pro stanovení regulatorního kapitálového poměru.
Co je Basel II?
Porozumění Basel II
Basel II je druhá mezinárodní bankovní regulační dohoda, která je založena na třech hlavních pilířích: minimální kapitálové požadavky, regulační dohled a tržní kázeň. Minimální kapitálové požadavky hrají v Basel II nejdůležitější roli a ukládají bankám povinnost udržovat minimální kapitálové poměry regulačního kapitálu vůči rizikově váženým aktivům. Vzhledem k tomu, že bankovní předpisy se před zavedením Basilejských dohod výrazně lišily, jednotný rámec Basel I a následně Basel II pomohl zemím zmírnit úzkost ohledně regulační konkurenceschopnosti a drasticky odlišných národních kapitálových požadavků na banky.
Minimální kapitálové požadavky
Basel II poskytuje pokyny pro výpočet minimálních regulatorních kapitálových ukazatelů a potvrzuje definici regulatorního kapitálu a 8% minimální koeficient pro regulační kapitál vůči rizikově váženým aktivům. Basel II rozděluje způsobilý regulační kapitál banky do tří úrovní. Čím vyšší je úroveň, tím méně podřízených cenných papírů může banka do ní zahrnout. Každá úroveň musí mít určité minimální procento celkového regulačního kapitálu a používá se jako čitatel při výpočtu regulačních kapitálových poměrů.
Kapitál Tier 1 je nejpřísnější definice regulačního kapitálu, která je podřízena všem ostatním kapitálovým nástrojům a zahrnuje vlastní kapitál, zveřejněné rezervy, nerozdělený zisk a některé inovativní kapitálové nástroje. Úroveň 2 jsou nástroje úrovně 1 plus různé další bankovní rezervy, hybridní nástroje a střednědobé a dlouhodobé podřízené půjčky. Úroveň 3 se skládá z úrovně 2 plus krátkodobých podřízených půjček.
Další důležitou součástí Basel II je zpřesnění definice rizikově vážených aktiv, která se používají jako jmenovatel v regulatorních kapitálových poměrech, a jsou vypočteny pomocí součtu aktiv, které jsou vynásobeny příslušnými rizikovými váhami pro každý typ aktiv. Čím je aktivum riskantnější, tím vyšší je jeho váha. Účelem rizikově vážených aktiv je potrestat banky za držení rizikových aktiv, což výrazně zvyšuje rizikově vážená aktiva a snižuje regulatorní kapitálový poměr. Hlavní novinkou Basel II ve srovnání s Basel I je to, že při určování rizikových vah zohledňuje úvěrové hodnocení aktiv. Čím vyšší je rating, tím nižší je riziková váha.
Regulační dohled a tržní kázeň
Regulační dohled je druhým pilířem Basel II, který poskytuje vnitrostátní regulační orgány rámec pro řešení různých typů rizik, včetně systémového rizika, rizika likvidity a právních rizik. Pilíř tržní disciplíny poskytuje různé požadavky na zveřejňování informací o rizikových expozicích bank, procesech hodnocení rizik a kapitálové přiměřenosti, které jsou užitečné pro uživatele účetní závěrky.
